Расчеты платежными поручениями являются широко распространенной формой расчетов по товарным и нетоварным операциям. Как правило, ими оформляется предварительная оплата товаров и услуг. В таком случае составляется платежное поручение на сумму предварительного взноса, а после выполнения условий договора вносится остаток суммы сделки. Допустимая сумма предварительной оплаты не должна превышать 50% суммы договора, в этом случае сохраняется паритет сторон. При требовании поставщика внести 100% суммы в виде аванса нарушаются права покупателя, который изымает из своего оборота денежные средства и по сути кредитует поставщика. Такая форма расчетов целесообразна лишь при условии предоставления покупателю значительных скидок. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 1.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

За полученные товары и оказанные услуги (путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

Для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

Для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

При расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

По арендной плате за помещения, платежам транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: платежей в бюджет; погашения банковских ссуд и процентов по ним, перечисления средств во внебюджетные фонды; взносов средств в уставные фонды при учреждении предприятий; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д. Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии права на ее получение. Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. При этом расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот. На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, где в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц). После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи. В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком. Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

На имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

Предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров, услуг, возможность использования при нетоварных платежах - что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Расчеты платежными поручениями наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (п.1 статьи 516 ГК РФ).

Платежное поручение – это расчетный документ, составляемый плательщиком и содержащий поручение банку перевести определенную денежную сумму с его счета на счет получателя.

Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в двух экземплярах, а при расчетах между клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех. Если расчеты между банками не предусматривают электронного обмена документами, то представляются четыре или пять (при иногородних расчетах) экземпляров. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки.

Допускается указание в платежном поручении даты перечисления платежа. В этом случае банк исполнит платежное поручение не сразу, а при наступлении соответствующей даты. Платежное поручение будет помещено в Картотеку № 9 «Расчетные документы, ожидающие даты перечисления платежа» (счет 90909).

Осуществление расчетов с использованием платежных поручений происходит по следующей схеме:

3

1 – плательщик представляет в банк платежное поручение;

2 – банк плательщика списывает денежные средства со счета-плательщика;

3 – банк плательщика направляет в банк получателя платежное поручение;

4 – банк получателя зачисляет денежные средства на счет получателя;

5 – банки выдают своим клиентам выписки из лицевых счетов.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны, можно с уверенностью сказать, что рассматриваемая форма расчетов универсальна. С использованием платежных поручений совершаются расчеты, как по товарным, так и по нетоварным операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются при осуществлении платежей за полученные товары и оказанные услуги; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другие.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для осуществления платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, погашения банковских ссуд и процентов по ссудам, взносов средств в уставные фонды при учреждении акционерных обществ, товариществ и т.п.; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штра­фов, неустоек и т. д.

Кроме того, к достоинствам рассматриваемой формы расчетов можно отнести: простоту документооборота и техники проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств, а также возможность предварительной проверки качества товара. Расчеты с использованием платежных поручений – наиболее распространенная на практике форма безналичных расчетов. В настоящее время, в России доля расчетов платежными поручениями в общей сумме безналичных платежей составляет более 93%.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо пред­ставляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основа­нии следующих документов:

Платежных требований с ак­цептом,

Платежных требований без акцепта),

Инкассовых поручений.

Ранее применялись также платежные требования-поручения.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование получателя средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуг.

Платежные требования предъявляются получателем средств плательщику через банк, обслуживающий полу­чателя средств. К ним могут прилагаться товарно-транспортные или иные документы, подтверждающие отгрузку (от­пуск) товаров (выполнение работ, оказание услуг), либо они направляются непосредственно в адрес пла­тельщика с указанием в платежном поручении даты отправки. Платежные требования не имеют срока действия.

Плательщику дается определенный срок (не менее 5 дней) для акцепта платежного требования. В указанное время документы находятся в его банке в Картотеке № 1 «Расчетные документы, ожидающие согласия на оплату» (счет 90901). По ос­нованиям, указанным в основном договоре, плательщик впра­ве отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований. Полный либо частичный отказ от оплаты оформ­ляется заявлением об отказе от акцепта. При принятии банком плательщика этого заявления все документы направляются обратно получателю без исполнения.

Порядок расчетов платежными тре­бованиями включает следующие этапы:

1

2

1 – отгрузка товара получателем и одновременная передача платежного требования в обслуживающий банк;

2 – пересылка банком получателя в банк плательщика платежного требования вместе с отгрузочными документами;

3 – помещение банком плательщика платежного требования вместе с отгрузочными документами в картотеку № 1;

4 – передача платежного требования плательщику;

4а – в случае отказа плательщик должен выставить в банк заявление об отказе от акцепта;

5 – на основании полученных доку­ментов и при отсутствии отказа от акцепта требования банк плательщика производит списание суммы оплаты с счета плательщика;

7 – зачисление банком получателя суммы оплаты на счет получателя;

8 – извещение получателя о зачислении денежных средств.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях установленных законодательством или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством и для взыскания по исполнительным документам.

Недостатком данной формы расчетов является зависимость получателя средств от платежеспособности либо согласия плательщика произвести платеж. Расчеты платежными требованиями более выгодны плательщику, так как представляют для него некоторые преимущества: при поступлении к последнему платежного требования фактически основное обязательство контрагента уже выполнено, следовательно, риск неисполнения договора сведен до минимума, тогда как для получателя средств существует риск неплатежа либо производства платежа не в полном объеме по условиям договора.

В настоящее время в России доля расчетов по инкассо посредством платежных требований и инкассовых поручений не превышает 4%.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представ­ляет собой условное денежное обязательство, прини­маемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соот­ветствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Субъектами аккредитивного обязательства выступают плательщик, банк-эмитент, получатель средств и, как правило, исполняющий банк. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Предпосылкой (основанием) возникновения аккредитивного обязательства является поручение плательщика об открытии аккредитива, которое он дает обслуживающему его банку (банк-эмитент). Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре, в котором отражаются следующие основные условия:

Наименование банка-эмитента;

Наименование исполняющего банка;

Наименование получателя средств;

Сумма аккредитива;

Вид аккредитива;

Полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

Сроки действия аккредитива;

Условие оплаты (с акцептом или без акцепта).

Исполнение аккредитива осуществляется исполняющим банком в случае, если получателем средств представлены документы, подтверждающие выполнение им всех условий аккредитива. Нарушение хотя бы одного из условий аккредитива должно служить для исполняющего банка основанием к отказу в исполнении аккредитива (статья 870 ГК РФ).

Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по следующим основаниям: истечение срока аккредитива; заявление получателя средств об отказе от использования аккредитива, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива и отзыв плательщиком отзывного аккредитива.

Порядок использования аккредитива включает следующие этапы:

1 – заявление на аккредитив;

2 – списание средств со счета плательщика;

3 – перечисление средств в банк получателя;

4 – открытие плательщику аккредитивного счета;

5 – извещение получателя об открытии аккредитива;

6 – поставка товара и предоставление реестра счетов с приложением документов, предусмотренных условиями аккредитива;

7 – перечисление средств со аккредитивного счета на счет получателя.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов :

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными);

· делимые и неделимые;

· с акцептом и без акцепта.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытии) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получа­теля средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

По делимому аккредитиву выплаты могут осуществляться в несколько приемов, по неделимому сумма уплачивается только целиком. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт, то плательщик может выслать по месту нахождения исполняющего банка уполномоченного, который должен акцептовать выставленные поставщиком счета. На всех экземплярах реестра счетов он делает надпись об акцепте.

Несомненным достоинством рассматриваемой формы платежа является надежность. Аккредитив незаменим в случае, когда покупатель и продавец совершают разовую сделку и имеют ограниченную информацию о финансовом состоянии, платежеспособности и добросовестности контрагента. Благодаря аккредитиву продавец не зависит от платежеспособности покупателя и его готовности платить, а сразу же после отгрузки товара может получить за него деньги. Естественно, в интересах поставщика (продавца), чтобы аккредитив был покрытый и безотзывный. В рамках аккредитивной формы оплаты для каждой из сторон имеются гарантии исполнения обязательства – продавец уверен, что причитающаяся ему сумма за поставку товара уже поступила в исполняющий банк; покупатель платит за поставляемый товар только после того, как товар действительно будет поставлен в его адрес.

Недостатком данной формы расчетов являются: отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров. Кроме того, замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

В настоящее время сфера применения аккредитивной формы расчетов в России недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, всего около 2%.

Чековая форма расчетов

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя плательщику (банку) про­извести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников отношений при чековых расчетах выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем – лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком – банк, производящий платеж по предъявленному чеку. Закон наделяет способностью быть плательщиком по чеку исключительно кредитные организации.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Дело в том, что чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. Только с этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Чек действителен в течение 10 дней с момента выписки (для международных чеков до 70 дней).

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что чек предъявлен к оплате уполномоченным по нему лицом. Ответственность чекодателя и плательщика в случае оплаты подложного, похищенного или утраченного чека состоит в возмещении возникших вследствие этого убытков. Они возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Рассматривая расчеты с использованием чеков, порядок их осуществления можно отразить следующим образом:

4

1 3 5 10

8

1 – заявление на выдачу чеков с приложением платежного поручения на сумму чеков;

2 – списание средств со счета плательщика и депонирование на специальном чековом счете;

3 – выдача чеков;

4 – обмен чеков на товар;

5 – инкассирование чека (выставление чека и реестра чеков в банк);

6 – передача чека в банк-эмитента;

7 – списание средств с чекового счета;

8 – перечисление средств в банк получателя;

9 – зачисление средств банком получателя на счет получателя;

10 – извещение получателя о поступлении средств.

В соответствии с банковскими правилами на территории России применяются два вида чеков:

· лимитированные (денежные средства плательщика депонируются на специальном счете, предназначенном только для оплаты по чекам);

· гарантированные (оплата по чеку происходит с расчетного счета плательщика, а при их отсутствии за счет овердрафта).

Несомненным достоинством чека для получателя является то, что чек – гарантированная форма расчетов. Получая чек, чекодержатель уверен, что оплата будет произведена. С точки зрения плательщика, достоинство чека состоит в том, что оплата товара происходит в момент его получения. Иными словами, чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не желает отдавать деньги до получения товара, а поставщик не хочет передать товар до получения гарантий платежа. Кроме того, при расчетах чеками поставщик полностью может обезопасить себя от сомнений по поводу сроков расчета с покупателем и ускорении оплаты. Чек удобен также при расче­тах во всех случаях, когда изначально неизвестен продавец.

Недостатком данной формы расчетов для плательщика является необходимость депонирования денежных средств на счете для получения чеков, что задерживает оборот денег и может привести к финансовым затруднениям. Для получателя существует определенный риск получить поддельный чек, который банк не оплатит.

6.3 Особенности межбанковских расчетов

При рассмотрении форм безналичных расчетов в стороне был оставлен вопрос о том, как банки проводят расчеты между собой по поручениям клиентов (межбанковские расчеты).

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов, открытых в Банке России (централизованные расчеты);

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях (прямые корреспондентские отношения);

3) счетов участников расчетов, открытых в расчетных небанковских кредитных организациях (межбанковский клиринг);

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации (межфилиальные расчеты).

При любом варианте межбанковские расчеты осуществляются в соответствии с законодательством, банковскими правилами и договором банковского счета (корреспондент­ского счета).

Подкорреспондентским счетом понимается банковский счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого банка. При заключении корреспондентского договора определяются счета для проведения расчетов, валюта счета, правила и порядок перевода средств, порядок пополнения счета и другие условия проведения платежей. Платежи по корсчетам осуществляются в пределах остатка средств на счете, либо с превышением этого остатка за счет предоставленного кредита (овердрафта).

Для извещения владельца корреспондентского счета о выполнении расчетных операций ему направляется авизо (с итал. - извещение). Авизо оформляется в качестве специального документа или в виде копии расчетных или бухгалтерских документов. Авизо включают или к ним прилагаются расчетные документы, послужившие основанием для совершения операции. Передача расчетных документов от банка-отправителя платежа допускается как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

При передаче информации на бумажных носителях банк-отправитель платежа составляетсводное платежное поручение , к которому прилагаются экземпляры расчетных документов. Неотъемлемой частью сводного платежного поручения является опись прилагаемых расчетных документов. При передаче информации по каналам связи банк-отправитель платежа составляет электронные расчетные документы , заверенные электронной цифровой подписью и содержащие реквизиты, необходимые для проведения операций по корсчетам, а также все реквизиты платежных поручений плательщиков.

Подтверждением от банка-исполнителя о проведении расчетных операций служит выписка по счету. Договором о корреспондентских отношениях может быть предусмотрено направление подтверждения банком-исполнителем платежа банку-отправителю о проведении каждой расчетной операции.

Наиболее распространенным видом межбанковских расчетов являются централизованные расчеты через расчетную сеть Банка России. Под расчетной сетью Банка России понимается совокупность подразделений банка, имеющих самостоятельный баланс и осуществляющих расчетное и/или кассовое обслуживание клиентов и проводящих расчетные и/или кассовые операции от своего имени.

Расчетная сеть Банка России является важнейшей составляющей платежной системы страны, через которую проходит основная масса денежных средств. В нее входят два Центральных операционных управления Банка России (ОПЕРУ при ЦБРФ), десятки головных расчетно-кассовых центров (ГРКЦ), сотни районных и межрайонных расчетно-кассовых центров (РКЦ), полевые учреждения Банка России – всего более 1300 подразделений. Там обслуживаются все кредитные организации и тысячи других клиентов.

Для осуществления расчетов через расчетную сеть Банка России кредитная организация открывает в РКЦкорреспондентский счет. При этом заключается договор корреспондентского счета и представляются необходимые документы. Филиалу кредитной организации по месту его нахождения может быть открыт корреспондентский субсчет.

Корреспондентский счет банка, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет организации, но с учетом специфики деятельности банка. На этом счете хранятся собственные средства банков, через него проходит широкий круг операций: расчетно-кассовое обслуживание клиентуры банка; перечисление и взыскание денежных средств по поручениям клиентов, расчеты банка по обязательным платежам; операции по межбанковским займам и депозитам; хозяйственные операции самого банка и т. д.

Все платежи с корреспондентского счета банка осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Нормальным положением является наличие кредитового сальдо, которое образуется в результате превышения поступлений на счет над суммой платежей с него. Банки обязаны обеспечивать свое­временное поступление на свой счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. В противном случае на корсчете может образоваться дебетовое сальдо (отрицательный остаток). По существу, это означает, что РКЦ прокредитовал банк на сумму дебетового сальдо. Поэтому РКЦ прекращает дальнейшие платежи с корсчета банка, а все поступления направляет на погашение дебетового сальдо.

С целью идентификации участников расчетной сети Банка России применяется система девятизначных банковских идентификационных кодов (БИК). Строение указанных кодов отражено в таблице 6.3.1.

Таблица 6.3.1 Строение банковского идентификационного кода (БИК)

Централизованные расчеты осуществляются в основном через систему электронных платежей. Порядок проведения электронных платежей зависит от уровня технической оснащенности участников расчетов, степени интегрированности их в каналы связи Банка России.

Если технические условия позволяют, то кредитная организация на основании платежных документов своих клиентов и по своим собственным операциям готовитэлектронный платежный документ (ЭПД). Обмен ЭПД между кредитными организациями и РКЦ осуществляется пакетами, включающими один или несколько ЭПД. Каждый пакет защищаетсяэлектронной цифровой подписью отправителя. Ответственность за содержание реквизитов ЭПД несет кредитная организация. Списание средств со счета плательщика и зачисление этих средств на счет получателя в подразделениях расчетной сети Банка России осуществляется программным способом.

Подготовленный в кредитной организации пакет ЭПД передается в РКЦ с применением специальных програм­мно-технических средств защиты средствами телекоммуникаций или спецсвязью на магнитном носителе. Допускается передача платежных документов на бумажном носителе. В этом случае ЭПД формируются в РКЦ путем ввода реквизитов принятых платежных документов.

При получении ЭПД на магнитном носителе в РКЦ они проверяются, и распечатывается в двух экземплярах реестр электронных платежей. Первый экземпляр возвращается отправителю вместе с магнитным носителем. Второй экземпляр регистрируется в журнале регистрации пакетов документов. Реестр представляет собой выходную форму, содержащую опись ЭПД. Он используется в качестве документа операционного дня. Все поступающие от кредитных организаций ЭПД помещаются в электронный архив и хранятся в течение срока, определенного для хранения бумажных документов.

ЭПД, прошедшие контроль реквизитов, программно проверяются на возможность оплаты с корреспондентского счета банка. При отсутствии средств на корсчете ЭПД к исполнению не принимаются, о чем извещается банк, или помещаются во внутридневную очередь отложенных платежей до момента поступления средств на корсчет.

Прошедшие контроль ЭПД сортируются по регионам-получателям, и в адрес РКЦ-получателя формируется пакет ЭПД. Передача в РКЦ-получатели осуществляется средствами телекоммуникаций по установленному графи­ку. Переданные ЭПД помещаются в картотеку к соответствующему счету для последующей квитовки подтверждениями.

Подтверждение должно быть получено от РКЦ-получателя не позднее следующего за отправкой рабочего дня. По принятым подтверждениям формируются реестры сквитованных электронных платежей. На общую сумму сквитованных за день ЭПД по каждому РКЦ-получателю оформляется мемориальный ордер, на основании которого суммы проводятся по учету.

В РКЦ-получателе по полученным пакетам ЭПД производится проверка электронной цифровой подписи, структурный контроль пакетов ЭПД, логический контроль реквизитов ЭПД, создаются пакеты подтверждений для РКЦ-отправителей. В зависимости от результатов контроля производится зачисление средств на соответствующие счета или оперативное выявление и устранение причин задержек платежей.

В РКЦ-получателе или в кредитной организации (если предусмотрена передача ЭПД средствами телекоммуникаций) на основании полученных ЭПД распечатываются их бумажные копии. Копии ЭПД оформляются подписями бухгалтерского работника и контролера с проставлением штампа и календарного штемпеля даты проводки документа по лицевому счету клиента.

Как уже отмечалось, расчетные операции банки могут проводить путем прямых корреспондентских отношений (через корреспондентские счета, открытые в других банках). Взаимоотношения банков по осуществлению таких расчетных операций строятся на основании договора о корреспондентских отношениях. Сторонами в этих отношениях носят название банк-респондент и банк-корреспондент.

Банк-респондент – кредитная организация (филиал), открывшая корреспондентский счет (НОСТРО) в другой кредитной организации. Банк-корреспондент – кредитная организация (филиал) открывшая корреспондентский счет (ЛОРО) другой кредитной организации и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором.

Существуют два вида корреспондентских счетов:

1) счет ЛОРО («Ваш счет у Нас») - счет, открытый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому перечисляются и зачисляются средства.

2) счет НОСТРО («Наш счет у ВАС») – счет, открытый в банке-респонденте.

Списание средств с корсчета ЛОРО производится в соответствии с поручением банка-респондента, за исключением случаев списания средств со счета без распоряжения владельца, предусмотренных законом или договором. Поручением банка-респондента является платежное поручение, составленное этим банком и которое является основанием для проведения операции по счету ЛОРО. К платежному поручению также прилагаются расчетные документы плательщиков.

Банк-корреспондент осуществляет операцию по счету ЛОРО при условии, что сумма поручения банка-респондента не превышает остатка средств на счете, характер операции соответствует договору, законодательству и нормативным актам Банка России. Так, банки не вправе перечислять через эти счета налоги и другие обязательные платежи. В случае возникновения необходимости банк-корреспондент может предоставить банку-респонденту кредит на основании дополнительного договора. Поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены по его счету, должны быть возвращены ему банком-корреспондентом в день получения этих поручений.

Межбанковские расчеты могут осуществляться не только путем списания (зачисления) денежных средств по банковским счетам, но и в результате клиринга.

Межбанковский клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств участников расчетов.

Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширить сферу безналичного оборота. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты. Организация межбанковского зачета различна в зависимости от статуса участников взаимных зачетов, организационных структур, проводящих зачет, способа проведения, технологии зачета и других обстоятельств.

Одним из вариантов межбанковского клиринга являются межбанковские расчеты через РЦИ, которые используются в расчетной сети Банка России. Наряду с этой формой клиринга, в межбанковских расчетах используются расчетные небанковские кредитные организации (РНКО). Основными целями создания РНКО являются ускорение и оптимизация межбанковских расчетов, а также повышение их достоверности и надежности.

Клиринговая организация должна обеспечивать надежную многоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, ненадлежащего использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения. Прием, передача данных по каналам связи производится с использованием аппаратных и программных средств криптозащиты, способов шифрования данных.

Одним из направлений развития банков является создание развитой филиальной сети. Учитывая, что филиал банка не является юридическим лицом и головная кредитная организация представляет консолидированный отчет, расчетные операции филиалов имеют определенные особенности.

Кредитная организация вправе открыть на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением ему права распоряжения этими счетами и отражения операций по этим счетам на его балансе:

Корреспондентский субсчет в РКЦ по его месторасположению;

Счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом из филиалов кредитной организации.

С использованием счетов межфилиальных расчетов кредитная организация может проводить внутрибанковские расчеты . По счетам межфилиальных расчетов филиалы банков могут проводить платежи по всем операциям, разрешенным головному банку лицензией. Открытие и закрытие этих счетов осуществляется по распоряжению руководителя головного банка.

Порядок проведения расчетных операций по этим счетам должен обеспечить соблюдение следующих условий:

Составление ежедневного сводного баланса по банку;

Каждый филиал (участник расчетов) должен иметь во внутрибанковской расчетной системе уникальный номер (этот номер используется при построении лицевых счетов межфилиальных расчетов);

Должна быть установлена процедура идентификации каждого участника расчетов (обмен карточками с образцами подписей и печатей, аналоги собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т. д.);

Выверка расчетов должна производиться ежедневно на основании выписок по счетам.

Для проведения платежей клиентов филиал-отправитель платежа составляет поручение и вместе с экземплярами расчетных документов клиентов (или их электронными копиями) направляет по назначению избранным маршрутом и способом передачи информации. В филиале-исполнителе платежа полученные средства зачисляются на счета клиентов.

6.4 Правонарушения в сфере безналичных расчетов

Система безналичных расчетов всегда являлась притягательным объектом для преступных посягательств. Это обусловлено возможностью для преступников похищения значительных сумм денежных средств, например, внедрением в систему расчетов подложных документов.

Правонарушения в сфере безналичного платежного оборота могут совершаться банковскими работниками путем неправомерного открытия и использования счетов . К подобным действиям следует отнести:

Незаконное открытие банковских счетов,

Нарушение юрисдикции банковских счетов,

Нарушение очередности расчетов,

Умышленную задержку платежей клиентов (нарушение своевременности расчетов).

Счета открываются без надлежащего юридического оформления за вознаграждение работникам банка. При этом могут отсутствовать или не соответствовать требованиям: документы, которые определяют статус клиентов банка (свидетельство о государственной регистрации, правомочно утвержденные учредительные документы и т.п.), справка о постановке на учет в налоговых органах, нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиском печати. Как правило, это свидетельствует о том, что данное предприятие является фиктивным, зарегистрированным на подставных или несуществующих лиц. Целью открытия счетов является проведение незаконных операций и уклонение от выполнения своих обязательств.

Для совершения преступлений в финансово-кредитной сфере преступники практически всегда используют коммерческие структуры, купленные «под ключ» или зарегистрированные по подложным, украденным паспортам, по фиктивным юридическим адресам. Фиктивные предприятия в подавляющем большинстве не ведут бухгалтерский учет или осуществляют его с нарушениями, не представляя в налоговые органы бухгалтерские балансы и иную отчетную документацию, анализ которых позволял бы своевременно выявлять и пресекать противозаконную деятельность. Кроме того, зачастую лжефирмы создаются для проведения одной - двух преступных сделок.

Под нарушением юрисдикции банковских счетов следует понимать неправомерное использование в качестве расчетных иных видов банковских счетов (депозитных, специальных) или проведение операций, минуя расчетный счет (при выдаче кредита). Таким образом, юридические лица получают возможность проведения операций независимо от претензий к расчетному счету, с нарушением очередности платежей, а также использования счета для аккумуляции не принадлежащих им средств с последующим их расходованием на реализацию различных сделок. Подобные нарушения невозможны без участия банковских работников.

Нарушение очередности платежей может происходить при недостаточности средств на расчетном счете. В такой ситуации законодательство устанавливает пять очередей оплаты расчетно-платежных документов. Приоритет отдается расчетам с физическими лицами, с государством по обязательным платежам и расчетам по исполнительным документам. Платежи коммерческого характера должны осуществляться в последнюю очередь. В рамках одной очереди документы оплачиваются в календарном порядке их поступления. Возможно возникновение такой ситуации, когда банковские работники за вознаграждение принимают к исполнению расчетно-платежные документы вне очереди. При этом остаются долги по заработной плате и по расчетам с бюджетом.

Некоторые кредитные организации умышленно задерживают исполнение платежных документов клиентов с целью использования этих денежных средств в качестве кредитных ресурсов и получения процентов за ссуды. Следует учитывать, что на межбанковском кредитном рынке средства могут быть размещены на очень короткий срок (1, 3, 7 дней). При этом ущерб может быть нанесен не только юридическим и физическим лицам, но и государству. Например, когда задерживаются платежи налогоплательщиков в бюджет и внебюджетные фонды или средства направляются бюджетным учреждениям.

Наибольшую опасность в сфере безналичного платежного оборота представляют хищения средств с использованием подложных расчетно-платежных документов . Объектом хищения могут служить не только средства клиентов банка, но и средства самих банков, в том числе Центрального банка России. Существует множество вариантов использования подложных платежных документов, они могут быть объединены в следующие группы:

Хищение средств по подложным документам клиентов,

Хищение средств по подложным внутрибанковским документам,

Хищение средств по подложным межбанковским документам.

Хищение средств по подложным документам клиентов является самой распространенной формой данного типа правонарушений. В банк предоставляются поддельные документы на перечисление средств со счета предприятия на счет подставной фирмы для последующего присвоения. В качестве объектов подделки могут выступать:

Платежные поручения,

Акцептованные платежные требования,

Инкассовые поручения и исполнительные документы судов и арбитражных судов,

Денежные чеки (при хищении с расчетного счета наличных),

Реестры счетов и товарно-транспортные документы (при хищении средств с аккредитивных счетов),

Расчетные чеки и реестры чеков (при хищении средств с чековых счетов).

При оформлении этих документов преступники должны знать полные реквизиты предприятия и подделать подписи его должностных лиц и печать. С распространением системы «банк-клиент» учащаются случаи ее «взлома» и внедрения от имени предприятия электронных платежных документов заверенных электронным аналогом собственной подписи.

Хищение средств по подложным внутрибанковским документам предполагает составление работниками банков и РКЦ подложных мемориальных, платежных или исправительных ордеров по перечислению средств со счетов клиентов на счета подставных фирм для последующего присвоения. Подобные действия могут сопровождаться «взломом» компьютерных сетей банка и внедрением данных документов в электронной форме.

Возможен вариант изменения банковскими работниками реквизитов подлинных платежных поручений клиентов или осуществление заведомо неверных бухгалтерских проводок. Таким образом, денежные средства клиентов переадресовываются на счета подставных фирм и присваиваются.

Повышенную опасность имеют хищения средств по подложным межбанковским документам . Это объясняется, во-первых, значительными суммами межбанковских платежей и, во-вторых, то, что пострадавшей стороной может оказаться государство в лице Банка России. Система межбанковских расчетов в России претерпела в последние года значительные изменения. На разных этапах ее развития инструментом преступных посягательств выступали различные платежные документы:

Кредитовые авизо по МФО,

Сводные платежные поручения банков,

Электронные платежные документы,

Расчетные чеки с грифом «Россия».

Наибольшую известность получили махинации с использованием фальшивых кредитовых авизо по МФО, которые являлись средством межбанковских расчетов через расчетную систему ЦБ РФ. Пик данных преступлений пришелся на 1992 – 1993 года. Злоумышленники составляли подложные кредитовые авизо по МФО и платежные поручения клиентов, которые, минуя РКЦ банка плательщика, направлялись (нарочным, по телетайпу) в РКЦ банка получателя. Последний зачислял деньги на корреспондентский счет банка получателя, который в свою очередь, перевод их на счет клиента, указанного как получатель. Данные документы являются фиктивными, т.к. плательщика не существует или деньги с его счета списаны не были. Следовательно, РКЦ, от имени, которого отправлено авизо, не списал соответствующую сумму с корреспондентского счета банка плательщика. Таким образом, получается, что платеж был произведен за счет средств Центрального банка России, подразделением которого являются РКЦ. Эта махинация принципиально возможна, т.к. списание средств с корреспондентского счета одного банка и зачисление их на корреспондентский счет другого не совпадают во времени и пространстве. Только в течение 1992 года было выявлено более 150 фальшивых авизо. Общая сумма похищенных по фальшивым авизо в 1992 – 1995 годах средств эквивалентна 5 млрд. долларов США.

В качестве инструмента прямых расчетов между коммерческими банками используются сводные платежные поручения банков, играющие роль кредитового авизо. На основании этих документов совершаются проводки по зачислению средств на счета клиентов в корреспонденции со счетами ЛОРО и НОСТРО банков-корреспондентов. Сводные платежные поручения банков также могут являться объектом подделки. В таком случае ущерб наносится банку, принимающему данный документ к исполнению.

В последнее время основная часть межбанковских расчетов осуществляется в форме электронных платежей. Основным инструментом таких расчетов выступает электронный платежный документ (ЭПД), его назначение аналогично кредитовому авизо или сводному платежному поручению банка. Соответственно, принцип хищения средств сохраняется, изменяется лишь техника внедрения фальшивки. Для этого необходим несанкционированный доступ в компьютерные сети и знание порядка составления документов.

К числу межбанковских документов мы отнесли расчетные чеки с грифом «Россия». Хотя данные документы не являлись средством межбанковских расчетов, но они эмитировались РКЦ от имени Центрального банка России. Чеки с грифом «Россия» были введены в оборот с 1 июля 1992 года. Бланки чеков легко было заполнить фиктивными данными из-за упрощенного порядка изготовления печатей. Мошенники получали деньги по поддельным чекам в банках, удаленных от действительных эмитентов чеков, что существенно затрудняло проверку их подлинности, особенно в условиях недостаточной технической оснащенности отечественных банков. С ноября 1992 года усложнено оформление чеков, а их применение ограничено одногородними расчетами. Тем не менее, уже к этому времени было выявлено более 100 поддельных чеков на общую сумму более 4 млрд. рублей.

Основными этапами любой аферы с подложными межбанковскими документами являются: изготовление подложных документов, доставка / внедрение документов в банк или РКЦ, отслеживание движения документов и при необходимости их подтверждение, получение и присвоение средств. На всех этапах, как правило, используется помощь сообщников в РКЦ или коммерческих банках. В качестве получателей денежных средств могут выступать:

Фиктивные фирмы (предприятия-однодневки, созданные специально для этой цели),

Фирмы-сообщники (действующие по договорам о совместной деятельности),

Добросовестные фирмы, введенные в заблуждение (получающие плату за поставленный товар).

Деньги, полученные на счета подставных фирм, переводятся на счета других предприятий для последующей конвертации и перевода за рубеж или обналичивания. Часто такие переводы осуществляются без должного обоснования за взятки работникам банков.

Значительная доля правонарушений в сфере безналичного платежного оборота связана с хищениями средств и товаров при мнимых сделках . Мнимые сделки заключаются от имени фиктивных предприятий и ставят своей целью обман контрагентов для завладения их деньгами и товарно-материальными ценностями. К мнимым сделкам можно отнести:

Хищение аванса / предоплаты (мнимая реализация),

Хищение товара при подделке документов на оплату (мнимое представительство),

Хищение одновременно аванса / предоплаты и товара у различных фирм (мнимое посредничество),

Хищение товаров под видом проведения взаимозачетов (мнимые зачеты).

Механизм мнимой реализации достаточно известен. Преступники создают фиктивное предприятие и объявляют в средствах массовой информации о возможности продажи товаров по низким ценам и в короткий срок при условии предоплаты. После заключения договоров и поступления денег на счет, сумма аванса / предоплаты присваивается, а злоумышленники скрываются.

Для получения предоплаты создается видимость законно действующего участника хозяйственной деятельности, его респектабельности, обладания значительными финансовыми и прочими возможностями для выполнения договора при их фактическом отсутствии. С этими целями вносятся искаженные данные в учредительные документы, используются документы (печати, штампы, бланки, реквизиты) распавшихся предприятий, составляются "липовые" финансовые отчеты и заключения мнимых экспертов и аудиторов. Создается так называемый "фасад": привлекательный офис, вымышленные сведения о сделках, находящихся в процессе исполнения, поддельные гарантии и поручительства, известных якобы компаньонов, переписка с зарубежными партнерами, заказные статьи в газетах. При необходимости наличие товара или возможность его поставки может быть подтверждена: поддельными складскими расписками на хранение несуществующих ценностей, подложными транспортными и таможенными документами, фиктивными договорами поставки, демонстрацией чужого товара.

Мнимое представительство заключается в создании видимости оплаты поставляемого товара, выполняемых работ, оказываемых услуг. Преступники выдают себя за представителей несуществующей (или существующей) фирмы и заключают договор на поставку товара с предоплатой. Для получения товара у поставщика, ему предъявляются: платежное поручение на оплату с поддельной отметкой банка о его принятии и перечислении денег, подложная банковская выписка со счета, гарантийное письмо и доверенность на получение товарно-материальных ценностей. В действительности, деньги за отпущенный товар на счет поставщика не поступят. Инструментом данной махинации могут выступить поддельные расчетные чеки или расчетные чеки, выписанные на сумму превышающую лимит чековой книжки. В последнем случае банк оплати чеки только в пределах суммы депонированной на чековом счете. Присвоенные таким образом товары реализуются, а денежные средства присваиваются.

Комбинацией двух предыдущих способов является мнимое посредничество , когда одновременно заключаются договора на покупку товара у одного предприятия и на продажу его другому. При этом после получения предоплаты от покупателя и товара от поставщика организаторы махинации скрываются. Организация мнимых зачетов заключается в предложении проведения зачетов с предприятиями – кредиторами. Полученные для проведения зачета товары присваиваются.

Вопросы и задания для самоконтроля:

1. Дайте определение безналичным расчетам.

2. Раскройте принцип обеспеченности расчетов.

3. Раскройте принцип очередности расчетов.

4. Раскройте принцип согласия плательщика при расчетах.

5. Раскройте принцип своевременности расчетов.

6. Перечислите безналичных расчетов в Российской Федерации.

7. Дайте определение и назовите виды расчетных документов.

8. Охарактеризуйте расчеты платежными поручениями.

9. Охарактеризуйте расчеты платежными требованиями.

10. Охарактеризуйте расчеты по аккредитиву.

11. Назовите виды аккредитивов.

12. Охарактеризуйте расчеты чеками.

13. Перечислите виды межбанковских расчетов в Российской Федерации.

14. Охарактеризуйте расчеты через расчетную сеть Центрального банка.

15. Охарактеризуйте прямые корреспондентские расчеты.

16. Охарактеризуйте межбанковский клиринг.

17. Охарактеризуйте внутрибанковские межфилиальные расчеты.

БАНКОВСКИЕ ПЛАТЕЖНЫЕ КАРТЫ

7.1 Сущность и виды банковских платежных карт

Внедрение банковских карточек в качестве одного из основных средств безналичных расчетов является важнейшей задачей «технологической революции» банковской деятельности. Это средство расчетов, обладая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ. Для владельцев карт это - удобство, надежность, практичность, экономия времени, отсутствие необходимости иметь при себе крупные суммы наличных денег. Для кредитных организаций - повышение конкурентоспособности и престижа, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку бумажно-денежной массы, минимальные временные затраты и экономия живого труда. Это лишь неполный перечень качеств пластиковых денег, обусловивших их признание на мировом рынке. Платежные карты выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все более активно вытесняя чековые книжки и наличные банкноты.

Обобщающий термин «платежная карта» обозначает различные виды инструментов, различающихся как по названию и набору оказываемых с их помощью услуг, так по техническим возможностям и организациям, их эмитирующим. Главная особенность платежной карты заключается в том, что независимо от степени технического совершенства, она хранит определенный набор и объем информации, который позволяет ей служить одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов.

Платежная карта обычно представляет собой пластиковый прямоугольник со специальной магнитной полосой или микрочипом, в памяти которых хранится информация, необходимая для расчетов за товары (работы, услуги) либо для снятия наличных денег за счет имеющихся на специальном счете сумм.

При покупке товара, оплате услуги или работы карточка вместе с чеком помещается продавцом в специальное устройство - кассовый терминал (импринтер). После его включения информация об имени владельца карточки и номере счета отпечатывается на чеке вместе с именем и адресом продавца. Затем при помощи того же аппарата продавец связывается с банком или компанией, эмитирующими карточку, и выясняет ее «платежеспособность», т.е. наличие на счете минимального депозита или свободного лимита кредитования.

Кроме того, карта проходит процедуру авторизации - получает разрешение в выпустившей или распространившей ее кредитной организации на проведение операций с ее использованием, которое одновременно порождает обязательства с использованием платежной карты документы. Получив эту информацию, продавец решает вопрос о том, может ли карточка быть акцептована, т.е. использована для оплаты. Детали и сумма сделки фиксируются на счете (платежной квитанции) и подписываются покупателем.

Продавец, сравнив подпись на квитанции и карточке и удостоверившись в их идентичности, возвращает покупателю карточку, а также передает копию чека. Нужно заметить, что владелец карты дополнительно санкционирует сделку путем набора в кассовый терминал известного только ему персонального идентификационного номера. После выполнения всех указанных операций продавцом дается команда на списание со счета необходимой денежной суммы (стоимости покупки, работы или услуги). Позже продавец пересылает квитанцию в компанию или банк через отделение банка и тем самым подтверждает платеж, совершенный в момент покупки по компьютерным средствам связи.

Если сумма денег на счете для расчетов окажется недостаточной, то владельцу карты будет предложено воспользоваться иной формой оплаты. В случае отсутствия средств на счете вообще карточка будет поставлена в стоп-лист (список блокированных номеров, которые не принимаются к обслуживанию), действие ее будет приостановлено, а операции прекращены. Кроме того, в стоп-лист заносятся также утерянные или украденные карточки, что исключает возможность их несанкционированного или злоумышленного использования.

Как уже было отмечено выше, платежные карты имеют существенные различия по характеру выполняемых операций; по техническим характеристикам; по видам лиц, которые их выпускают и для которых они предназначены. Рассмотрим виды платежных карт по наиболее важным признакам классификации.

Прежде всего, по характеру совершаемых операций банковские платежные карты бывают кредитные и дебетовые.

Отсутствие нормативно-правового определения понятия платежной карты, и вызванное этим неправильное толкование данного термина привели к тому, что на банковском рынке России долгое время все виды платежных карт именовались кредитными. При этом на практике выпускались и распространялись преимущественно дебетовые карты. Остановимся подробнее на основных отличиях кредитной и дебетовой карточек.

Кредитная карточка представляет собой такое средство расчетов, при котором эмитент берет на себя не только обязанность перечисления средств клиента на счета его контрагентов, но и риск немедленной оплаты товаров, работ и услуг ее владельца в пределах установленного им лимита кредитования. Таким образом, кредитная карточка позволяет ее владельцу при совершении любой покупки отсрочить ее оплату путем получения у банка кредита (кредитной линии).

Лимит кредитования определяется банком-эмитентом каждому владельцу карты на его ссудном счете. Этот счет абсолютно независим от текущего (расчетного, депозитного) счета клиента в банке. Как правило, перед открытием ссудного счета банк или соответствующая компания по выпуску карточек проверяют финансовое положение будущего владельца карты, а также детали предыдущих кредитных операций клиента (его «кредитную историю»). На основании этих данных эмитент определяет сальдо денежных средств клиента на ссудном счете, а также суммы возможных поступлений и списаний.

Следует заметить, что эмитентами, как правило, устанавливаются конкретные сроки, в переделах которых клиент обязан вернуть банковский кредит. В случае задержки возврата банк вправе взимать заранее оговоренные с клиентом проценты за каждый день просрочки. Для этой цели банками довольно часто устанавливается специальный страховой депозит, средства которого могут использоваться как для списания задолженности банку, так и для обращения взыскания в пользу возможных кредиторов клиента.

Дебетовые карты предназначены для немедленной оплаты товаров, работ и услуг путем прямого списания средств с текущего счета владельца карточки на счет его кредитора в пределах имеющейся там суммы. Таким образом, расчеты по дебетовой карточке производятся путем прямого перечисления списанных со счета ее владельца денежных средств, а не за счет получения у банка кредита.

При недостаточности средств расчеты банком производиться не будут, если только банк не предоставил клиенту право на овердрафт. В последнем случае платежная карта будет иметь смешанную природу, сочетая в себе черты дебетовой и кредитной. Величина кредита банка может зависеть от разных обстоятельств, например, от сумм постоянных остатков на карточном счете и регулярности его пополнения.

С точки зрения технических возможностей пластиковые карточки можно классифицировать на магнитные и микропроцессорные.

Магнитная карта является только отражением банковского счета владельца: ее магнитный индикатор содержит лишь информацию об имени владельца и номере его счета в банке. Поэтому при расчетах с использованием этой карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру для получения информации о наличии на счете необходимой для оплаты товаров (работ, услуг) суммы денег (режим on-line).

Микропроцессорная карта (смарт-карта) предоставляет намного больше возможностей для манипуляций деньгами, находящимися на счете. Дело в том, что такая карточка содержит микропроцессор (чип) - маленький квадратик или овал на лицевой стороне, в памяти которого содержится вся информация о банковском счете ее владельца: о количестве денег на счете, максимальном размере суммы, которую можно снять со счета единовременно, об операциях, совершенных в течение дня. Все это благодаря микропроцессору, главным достоинством которого является его высокая способность при постоянстве памяти надежно сохранять и использовать большие объемы информации. Микропроцессорная карточка способна работать в режиме off-line, что не требует обращения при каждом необходимом случае к банку или компании, где открыт счет владельца карты.

Таким образом, микропроцессорная карта - на порядок более совершенное платежное средство, нежели магнитная. Благодаря своим техническим характеристикам, смарт-карта не только надежнее защищена от подделки, но и предполагает более широкий набор возможностей по оперированию счетом: помимо получения денег через банкомат ее владелец может перевести средства с карточного счета на депозитный или иной, правда, в пределах того банка, который эмитировал карточку.

К числу неудобств, возникающих при использовании микропроцессорной карты, можно отнести, во-первых, отсутствие единой унифицированной системы обслуживания этих карт и во вторых - высокая себестоимость производства микропроцессоров. Поэтому, несмотря на высокий уровень их защиты от подделок и несанкционированного доступа к счету владельца карты, издержки банков на внедрение карточек с памятью на микросхеме слишком высоки, что несколько ограничивает их распространение.

По видам субъектов, для которых предназначены платежные карты, принято выделять личные и корпоративные карты. Владельцем платежной карты может быть как физическое лицо, имеющее в банке-эмитенте личный счет, так и юридическое лицо, которому открывается счет корпоративный.

Наиболее распространены личные карты, выдаваемые физическим лицам. Основная их масса относится к «зарплатным картам» - дебетовым картам, предназначенным для перечисления заработной платы. Многие организации, в том числе бюджетные, перешли на систему выплаты заработной платы путем безналичного перечисления денежных средств на карточные счета своих сотрудников. Особенностью таких карт в России являются низкие остатки средств на карточных счетах, так как клиенты предпочитают быстро обналичивать денежные средства в банкоматах, чем использовать их для расчетов в торговых организациях.

Корпоративная карта выдается юридическим лицам и предназначена для управления счетом юридического лица. Выдается она банком-эмитентом или организацией-распространителем отдельным сотрудникам фирмы, правомочным пользоваться ее средствами, а потому на корпоративной платежной карточке кроме названия фирмы выбивается имя пользователя, так что применять ее может только один человек, которому при оплате товаров, работ или услуг придется подтвердить свою личность. Фирма может открывать карточки для нескольких своих сотрудников, причем ограничений на количество открываемых карточек внутри одной фирмы не существует.

Приобретение корпоративной карты имеет преимуществ. Прежде всего, это более широкий круг возможностей по оперированию счетом. Помимо командировочных расходов при помощи такой карты можно оплачивать представительские расходы, услуги переводчиков, получать большие скидки в организациях сферы услуг, а иногда даже проплачивать контракты. Кроме того, лимит получения наличных денег с карточного счета по корпоративной карточке гораздо больше, чем по личной.

Ответственность за ненадлежащее использование корпоративной карты перед банком несет юридическое лицо-владелец, а физическое лицо-пользователь, в свою очередь, отчитывается перед своей организацией за все расходы, произведенные по корпоративной карте.

7.2 Эмиссия, эквайринг и распространение банковских платежных карт

Мировая история платежных карт насчитывает уже несколько десятков лет. В России первые платежные карты были выпущены в 1989 году, но по-настоящему массовыми они стали еще через десять лет. В этот период времени появился и первый нормативный документ Центрального банка связанный с банковскими картами.

Похожая информация.

Порядок осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации регулируется Положением Центрального банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 12 апреля 2001 года. Положение о безналичных расчетах предусматривает использование следующих форм:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Расчетные документы, используемые для осуществления безналичных расчетов, должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать следующие реквизиты:
. наименование расчетного документа;
. номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки (число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами);
. номер кредитной организации плательщика, ее наименование;
. наименование плательщика, номер его счета;
. наименование получателя средств, номер его счета;
. наименование кредитной организации получателя (в чеке не указывается), ее номер;
. идентификационные номера, присвоенные юридическим лицам при постановке на учет в налоговых органах (в реквизитах, перед наименованием плательщика и получателя средств);
. назначение платежа (в чеке не указывается);
. сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
. на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам.
Платежные поручения, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения в количестве экземпляров, необходимом для кредитной организации и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.
Рассмотрим порядок осуществления расчетов с использованием платежных поручений.
Платежное поручение (в дальнейшем именуемое поручение) представляет собой поручение предприятия обслуживающей кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета.
Плательщик представляет поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается в следующих вариантах:
. авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
. прямой акцепт товара;
. частичный платеж при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место и рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Юридические лица могут осуществлять переводы средств через предприятия связи: на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар), на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет кредитных организаций, наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств.
В бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер кредитной организации, в которой ведется счет. В платежном поручении предприятие связи указывает юридическое лицо, которое будет оплачивать переводы. К платежному поручению прикладывается перевод получателей средств. К остальным экземплярам платежного поручения прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги и на какие цели. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы на общую сумму всех переводов по каждому получателю.
По платежному поручению в кредитной организации плательщика делается проводка: Дебет Расчетный или какой-то другой (например, ссудный) счет плательщика Кредит Счет получателя средств.
Например, по платежному поручению перечислено со счета клиента банка (негосударственное коммерческое предприятие) на счет получателя - клиента этого же банка (коммерческое предприятие, находящееся в федеральной собственности):
Кредит 40502 «Счета коммерческих предприятий, находящихся в федеральной собственности».
Если счета получателя и плательщика ведутся разными банками, то при отражении зачисленной или списанной по платежному поручению суммы корреспондирующим счетом в бухгалтерской проводке будет «Корреспондентский счет банка».
Рассмотрим предыдущий пример при условии, что счета плательщика и получателя ведутся разными банками:
В банке плательщика будет составлена запись:
Дебет 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий»
Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России»
В банке получателя будет составлена запись:
Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России»
Кредит 40502 «Счета коммерческих предприятий, находящихся в федеральной собственности».
Переводы через предприятия связи перечисляются на счета переводополучателей в кредитной организации. В этих случаях представляется сводное платежное поручение. Отдельным гражданам переводы оплачиваются предприятиями связи наличными деньгами.
Кроме обычных платежных поручений применяются акцептованные платежные поручения. Основное преимущество таких поручений состоит в том, что оплата товарно-материальных ценностей гарантирована. Акцептованные платежные поручения применяются при расчетах с предприятиями связи за переводы и пересылку почтовых посылок, а также при разовых расчетах с транспортными организациями за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров.
Поручения акцептуются кредитной организацией при условии депонирования суммы поручения на отдельном пассивном балансовом счете 40904 "Акцептованные банком платежные поручения". Для акцепта предприятие связи представляет кредитной организации три экземпляра платежных поручений. Первые два экземпляра заверяются подписями и оттиском печати клиента.
Сумма поручения списывается со счета плательщика в случае акцепта платежных поручений, которые ожидают акцепта на внебалансовом счете 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», и депонируется на счете 40904 "Акцептованные банком платежные поручения".
Первый экземпляр поручения с указанием даты совершения операции, заверенный подписями двух работников банка и оттиском гербовой печати, выдается плательщику в подтверждение депонирования средств для представления предприятию связи или транспортной организации в оплату указанных услуг. Третий экземпляр также возвращается плательщику как расписка в приеме платежного поручения.
Второй экземпляр остается в кредитной организации и служит основанием для дебетования счета плательщика и кредитования счета 40904 "Акцептованные банком платежные поручения".
Например, Дебет 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий» Кредит 40904 «Акцептованные банком платежные поручения»
Предприятия связи и транспортные организации принимают от перевододателей акцептованные платежные поручения в оплату оказанных услуг и сдают их в обслуживающую кредитную организацию при реестре для зачисления на свои счета. Первый экземпляр реестра служит основанием (ордером) для совершения записи:
Дебет 40904 «Акцептованные банком платежные поручения»
Кредит Счет получателя (организации, которая их представила).
Если поручения были акцептованы другой кредитной организацией, то дебетуется корреспондентский счет кредитной организации плательщика для списания сумм поручений со счета 40904 "Акцептованные кредитной организацией платежные поручения".
Второй экземпляр реестра возвращается в качестве расписки.
Если счета плательщиков ведутся в разных кредитных организациях, реестры составляются в трех экземплярах. Вторые экземпляры реестров вместе с акцептованными поручениями направляются этим кредитным организациям.
Аналитический учет депонированных на счете 40904 сумм платежных поручений ведется в сборном лицевом счете. По кредиту отражаются суммы, перечисленные на счета получателей либо восстановленные на счете клиента по аннулированным им поручениям. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями представлена на рисунке 2.2.2.

Цель — раскрыть понятие безналичных расчетов, порядок их организации и документального оформления.

Задачи

1. Изучить принципы организации системы расчетов.
2. Рассмотреть нормативные документы, регулирующие систему расчетов.
3. Раскрыть содержание основных форм безналичных расчетов.
4. Рассмотреть требования, предъявляемые к расчетным документам.
5. Изучить особенности применения той или иной формы расчетов.

1. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов

Предприятия, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, постоянно осуществляют различные расчетные операции со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Основную часть расчетных операций составляют следующие:

• за приобретенные сырье и материалы;
• за проданную продукцию.

В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором — их приток. В зависимости от формы расчета между предприятием и его контрагентами потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств чаще всего совпадают во времени.

Согласно ст. 140 ГК РФ платежи на территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных — право на денежную сумму предается путем оформления соответствующих документов и проведения записей по счетам.

Налично-денежный оборот регламентирован Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 5 января 1998 г., утвержденным Банком РФ. Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждение банка с последующим зачислением на счет данного предприятия; сумма денежных средств, которую можно держать в кассе предприятия, лимитируется. Порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждение банка устанавливаются индивидуально по каждому предприятию.

Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

Выделяют следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

1. Принцип единого порядка проведения расчетов на территории страны. Означает использование одной денежной единицы (рубля), единых форм расчетов и стандартные виды платежных документов, заполненные на государственном языке (русском). В соответствии с этим принципом расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах и содержат следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы;
• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета в банке;
• наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
• очередность платежа;
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы действительны в течение 10 дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

1. Принцип соответствия действующему законодательству, который означает, что безналичные расчеты должны проводиться в соответствии с основными положениями Конституции РФ, ГК РФ, федеральных законах «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», в соответствии с которыми Банк России приказом от 3 октября 2002 г. № 2-П утвердил Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, регулирующее расчеты между юридическими лицами в валюте РФ, определяющее форматы, порядок составления и заполнения расчетных документов, а также устанавливающее правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и по счетам межфилиальных расчетов.
2. Принцип зеркального отражения сумм платежей по счетам бухгалтерского учета плательщиков, получателей и кредитных организаций — посредников. То есть, в соответствии с этим принципом, величина кредиторской задолженности заемщика должна соответствовать дебиторской задолженности лица, выдавшего кредит (кредитора). Сумма, списанная со счета плательщика, должна быть равна сумме, проведенной по счетам кредитных организаций — посредников и зачисленной на счет получателя.
3. Принцип соблюдения сроков платежей и сроков погашения долговых обязательств. Этот принцип относится к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Различными инструктивными документами Банка России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России. В соответствии со ст. 80 Федерального закона от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.
4. Принцип обеспеченности платежа. Он подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленных ст. 855 части 2 ГК РФ.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в последнюю очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Кроме того, списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

2. Классификация форм безналичных расчетов

Под формой безналичных расчетов подразумевается совокупность экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти отношения должны быть зафиксированы документально.

Формы безналичных расчетов классифицируются по следующим критериям.

1. В зависимости от наличия или отсутствия посредников между плательщиком и получателем средств:

• расчеты без участия посредников: с помощью зачета взаимных требований по счетам бухгалтерского учета (например, бартерные операции); расчеты с помощью простых переводных векселей;
• расчеты с помощью третьего юридического лица — посредника. В качестве посредника могут выступать банки и иные кредитные организации (расчетные центры, клиринговые палаты).

2. В зависимости от уровня прохождения платежа:

• межхозяйственные расчеты;
• межбанковские расчеты.

3. В зависимости от того, кто является плательщиком и получателем средств:

• расчеты по поручению клиентов банка, когда в качестве плательщиков и получателей выступают организации, не являющиеся банками или иными кредитными организациями. Они могут быть товарными и нетоварными;
• расчеты между банками, с одной стороны, и клиентами банков — с другой: по выдаче и погашению кредитов, начислению и уплате процентов, получению комиссионного вознаграждения за банковские услуги;
• расчеты банков по собственным операциям на рынке межбанковских кредитов, валютном и фондовом рынках.

4. В зависимости от статуса и степени обособленности учреждений банка, обслуживающих плательщика и получателя средств:

• внутрибанковские расчеты, проводимые в пределах одного учреждения, путем списания суммы со счета плательщика (в пределах имеющихся на нем средств) и ее зачисления на счет получателя;
• межфилиальные расчеты, при которых сумма (при наличии средств на счете плательщика) перечисляется получателю через счета межфилиальных оборотов без ограничений, независимо от наличия или отсутствия средств на них (так как по межфилиальным счетам допускается наличие дебетового, и кредитового сальдо);
• межбанковские расчеты, обязательным условием проведения которых является открытие банками на балансе друг у друга или в третьей кредитной организации корреспондентских счетов. Межбанковские расчеты осуществляются в пределах остатка средств на расчетном счете плательщика, но также при условии их достаточного наличия на корреспондентском счете банка — отправителя платежа.

5. В зависимости от способа хранения, обработки и передачи информации:

• расчеты, проводимые путем записей по счетам бухгалтерского учета на основании первичных бумажных документов;
• расчеты, осуществляемые путем передачи в виде электронных сигналов.

6. В зависимости от видов используемых расчетных документов и установленного порядка документооборота:

• традиционные формы безналичных расчетов на бумажных носителях:
  • расчеты платежными поручениями;
  • расчеты по аккредитиву;
  • расчеты чеками;
  • расчеты по инкассо;
• электронные платежи;
  • расчеты с использованием электронных платежных поручений;
  • расчеты с использованием пластиковых карт.

Рассмотрим основные формы безналичных расчетов.

2.1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В настоящее время это одна из основных форм расчетов.

С момента получения платежного поручения банком от клиента у него возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством или договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций. При этом клиент должен соблюдать следующие условия:

• правильно указывать реквизиты плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств;
• иметь на счете денежные средства в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.

При соблюдении вышеуказанных условий банк или его филиал в день принятия платежного поручения от клиента списывает средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета (субсчета) и иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.

Если на платежном документе не проставлен срок платежа, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.

Схема расчетов платежными поручениями выглядит следующим образом (рис. 1):

Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями

1 — выписка платежного поручения в соответствии с требованиями договора

2 — списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца

3 — выписка с расчетного счета покупателя о списании средств

4 — выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях используются безотзывные поручения, действующие в течение неопределенного времени.

Предприятие-плательщик выписывает четыре экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной формы, по одному для каждого участника сделки. На одном экземпляре ставится оригинальная печать предприятия, а также этот экземпляр подписывается первой и второй подписями. Данный экземпляр является общим основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации. Второй экземпляр поручения возвращается к плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению. Третий и четвертый экземпляры поступают в банк продавца. На основании третьего экземпляра производится зачисление средств на счет получателя. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции по зачислению средств.

Платежное поручение является универсальным расчетным документом и применяется для проведения всех видов товарных и нетоварных платежей, используется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В настоящее время электронные платежные поручения передаются по единой расчетной сети Банка России, по локальным расчетным сетям коммерческих банков и по системе «клиент-банк», если имеется надежная компьютерная связь с клиентом.

Основным преимуществом расчетов с помощью платежных поручений является относительно быстрый документооборот.

2.2. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставит полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи.

1. Плательщик и поставщик передают банкам, которые обслуживают их операции, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты.
2. Банк поставщика открывает специальный счет, на котором депонируются средства плательщика.
3. Депонированные средства бронируются на определенный срок, установленный в основном договоре.
4. После того как средства зарезервированы, поставщик (продавец) отгружает продукцию или выполняет соответствующие услуги или работы.
5. Документы, подтверждающие отгрузку (оказание услуг, выполнение работ), предоставляются поставщиком (продавцом) в банк.
6. Исполняющий банк (банк продавца) проверяет соответствие отгрузки (оказания услуг, выполнения работ) условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика (продавца).
7. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк (банк продавца) пересылает банку-эмитенту (банку покупателя), откуда они попадают к покупателю.

Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Известно несколько видов аккредитивной формы расчетов.

Депонированный (покрытый) аккредитив (рис. 2). Здесь банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита. То есть необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору. Такая форма аккредитивных расчетов применяется в случае, если между банками, обслуживающими участников сделки, не установлены корреспондентские отношения.

Рис. 2. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива

1 — предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2 — списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий банк для платежей по аккредитиву;

3 — уведомление продавца об открытии аккредитива;

4 — отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг;

5 — предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

6 — контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и зачисление средств на счет продавца;

7 — уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке;

8 — уведомление покупателя об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке

Непокрытый, или гарантированный, аккредитив (рис. 3), применяется при наличии у банков корреспондентских счетов друг друга. В этом случае средства, списанные с расчетного счета покупателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокращаются.

Другие классификации аккредитивной формы расчета, по сути, представляют собой видоизменения либо покрытой, либо непокрытой формы аккредитива. К ним относятся:

Отзывной аккредитив , который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Рис. 3. Схема расчетов с использованием гарантированного (непокрытого) аккредитива:

1 — предоставление аккредитива по установленной форме;

2 — сообщение об открытии гарантированного аккредитива;

3 — отражение открытия аккредитива в исполняющем банке;

4 — уведомление продавца об открытии аккредитива;

5 — отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

6 — предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

7 — контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта, списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента и зачисление средств на счет продавца;

8 — уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке;

9 — списание денежных средств со счета покупателя;

10 — уведомление покупателя о списании денежных средств вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке

Безотзывным аккредитивом признается такой, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств, причем получатель может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов отличается сложностью и длительностью документооборота, высокой себестоимостью затрат на открытие и ведение аккредитива, необходимостью проверки подлинности и товарности документов, предъявляемых в банк поставщиком. Кроме того, при открытии депонированного аккредитива сумма предварительно снимается со счета плательщика и хранится на определенном счете в банке поставщика (продавца). При этом проценты по аккредитивному счету не начисляются, даже если он не был использован. Поэтому плательщик вынужден отвлекать свои ликвидные денежные средства, нести инфляционные потери. В настоящее время в России аккредитивная форма расчетов практически не используется.

2.3. Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю . Выделяют два вида чеков:

• денежные — предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств;
• расчетные — предназначенные для расчетов между юридическими лицами.

Расчетные чеки представлены депонированными и гарантированными чеками.

При оформлении депонированной чековой книжки (рис. 4) клиент предварительно перечисляет на определенный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. е. одновременно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк представляется платежное поручение. Такая форма расчета чеками получила наибольшее распространение в современной отечественной практике.

Рис. 4. Схема расчетов с использованием депонированной чековой книжки:

1 — заявление покупателя в банк о предоставлении чековой книжки вместе с платежным поручением о депонировании денежных средств;

2 — депонирование средств на специальном счете;

3 — выдача чековой книжки;

4 — отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

5 — выписка чека и передача его поставщику;

6 — предоставление в обслуживающий банк чеков вместе с реестром чеков;

7 — предъявление реестра чеков в банк покупателя для оплаты;

8 — перечисление соответствующих сумм с лицевого счета чековой книжки

Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом.

Порядок использования расчетных чеков регулируется ГК РФ, в соответствии с которым чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование «чек», включенное в текст документа;
• поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• указание валюты платежа;
• указание даты и места составления чека;
• подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие какого-либо из вышеуказанных реквизитов лишает документ силы чека. Если в чеке указано наименование чекодержателя, то такой чек называется именным .

В соответствии с законодательством чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.

Права по чеку могут быть переданы с помощью передаточной надписи на чеке — индоссамента , за исключением именного чека. Чекодержатель переводного чека считается его законным владельцем, если он основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

В настоящее время чековая форма расчетов постепенно уступает место электронным платежам.

2.4. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов совершает действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). Суть такой операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты по инкассо осуществляются с акцептом , т. е. когда плательщик подтверждает предоставленные в его банк документы на списание денежных средств; без акцепта , когда в случаях установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам), средства списываются со счета плательщика.

Расчеты по инкассо проводятся на основании платежных требований и инкассовых поручений . Они предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими предприятиями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. Однако в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика (рис. 5).

Рис. 5. Схема расчетов с использованием платежных требований-поручений, подлежащих акцепту плательщика:

1 — отгрузка товара, выполнение работ, услуг;

2 — выписка и направление в банк-эмитент платежного требования-поручения, реестров требований и сопроводительных документов;

3,4 — передача указанных документов в исполняющий банк и направление требования покупателю;

5 — акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующим заявлением;

6 — перечисление средств в случае акцепта или возврат документов вместе с заявлением об отказе акцепта;

7 — зачисление средств на счет продавца (в случае акцепта и оплаты);

8 — извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о полном или частичном отказе от акцепта

Принимающий платежные требования банк получателя (банк-эмитент) осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме, соответствие подписей и печатей получателя, а также полноты заполнения всех указанных на бланке реквизитов. В случае соблюдения всех правил два экземпляра платежного требования с реестром платежных требований (перечень требований по данному платежу и их основные реквизиты) передаются в банк плательщика (исполняющий банк). Поступившие в исполняющий банк платежные требования проверяются на соответствие условий данной формы расчетов условиям договора между банком и плательщиком.

При расчетах платежными требованиями с акцептом один экземпляр требования предается для акцепта плательщику. Акцепт платежного требования может быть произведен плательщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявления с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. В этом случае на основании указанных в требовании реквизитов исполняющий банк производит списание средств со счета плательщика.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также на основании инкассовых поручений. В соответствии с действующим законодательством списание денежных средств по инкассовым поручениям производится только в бесспорном порядке. Положением о безналичных расчетах предусмотрены следующие случаи применения инкассовых поручений:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• при взыскании по исполнительным листам.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. Порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта. Схема расчетов инкассовыми поручениями и платежными требованиями без акцепта показана на рис. 6.

Инкассовая форма расчетов не только отличается сложностью документооборота, но и не дает гарантии платежа. Ведение двух картотек расчетных документов: переданных плательщику для акцепта и не оплаченных в связи с отсутствием средств на счете — требует дополнительных затрат со стороны банка. Поэтому платежные требования применяются редко. Инкассовые поручения используются, как правило, налоговыми органами для взыскания недоимок налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

Рис. 6. Схема расчетов с использованием безакцептных платежных требований или инкассовых поручений:

1 — заключение договора банковского счета, предусматривающего возможность безакцептного списания денежных средств, и представление в банк сведений о поставщиках, имеющих право выставлять безакцептные требования и инкассовые поручения;

2 — отгрузка товара, выполнение работ, услуг;

3 — выписка и направление в банк-эмитент платежного требования или инкассового поручения, реестра требований или поручений и сопроводительных документов;

4 — передача указанных документов в исполняющий банк;

5 — проверка исполняющим банком соответствия применения данной формы расчетов договору банковского счета и иным требованиям законодательства;

6 — перечисление средств в случае полного соблюдения условий, указанных в п. 5;

7 — извещение плательщика о списании денежных средств с его счета;

8 — зачисление средств на счет продавца (в случае поступления платежа);

9 — извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о невозможности произвести взыскание в случае несоблюдения условий законодательства или отсутствия средств на счете плательщика

2.5. Расчеты с использованием пластиковых карт

Многие специалисты в области банковского дела считают, что начало выпуску банковских кредитных карт было положено Джоном С. Биггинсом, специалистом по потребительскому кредиту из «Национального банка „Флэтбуш“» в нью-йоркском районе Бруклин. В 1946 г. С. Биггинс организовал работу по кредитной схеме под названием «Charge-it». Эта схема предусматривала оформление долговых расписок, которые принимались от клиентов местными магазинами за мел кие покупки. После того как покупка состоялась, магазин сдавал рас писки в банк, который оплачивал их со счетов покупателей. Так появился механизм банковского эквайринга , т. е. обслуживания торговых центров, принимающих к оплате кредитные карты, эмитированные другими банками.

Первой массовой платежной карточной системой стала американская «Дайнерс Клаб» («Diners Club»), созданная в 1949 г. Одним из главных ее отличий от предшествующих систем было наличие профессиональной посреднической компании, берущей на себя организацию и проведение расчетов между продавцами и покупателями товаров и услуг. В 1950 г. компания «Дайнерс Клаб» ввела в обращение платежные карты, принимаемые ресторанами, отелями и туристскими агентствами. Впоследствии они стали называться картами туризма и развлечений. Первоначально изготавливались на плотной бумаге, картоне, но уже в 50-е годы появились первые пластиковые карты. В 1958 г. первые карты выпустили компании «Америкэн экспресс», «Бэнк оф Америкард» (ныне это система «Виза»).

В странах Западной Европы, в первую очередь в Великобритании и Франции, первые платежные карты появились в 60-е годы.

В СССР банковские карты в рублевых расчетах внутри страны не использовались. В 1969 г. было подписано первое международное соглашение с компанией «Дайнерс Клаб», в 1974 г. — с «Америкэн экспресс», в 1975 г. — с «Бэнк Америкард» и «Еврокард», в 1976 г. — с японской компанией «Джей-Си-Би». С советской стороны все эти соглашения подписывались организацией «Интурист», которая и осуществляла расчеты по пластиковым картам для элитных иностранных туристов в специальных валютных магазинах «Березка» и гостиницах. В 1989 г. Внешэкономбанк выпустил «золотые» карты «Еврокард», но в очень ограниченном количестве и для узкого круга лиц. Поэтому принято считать, что первым российским коммерческим банком, выпустившим карту системы «Виза», стал в 1991 г. Кредобанк. Наряду с внедрением карт международных платежных систем с начала 90-х годов стали развиваться и российские платежные системы: «СТБ Карт» на базе банка «Столичный», «Юнион Карт» — на базе Автобанка, «Золотая корона» — на базе Сибирского торгового банка и, конечно же «Сберкарт» — на базе крупнейшего отечественного коммерческого банка — Сберегательного банка Российской Федерации.

Порядок эмиссии банковских карт и расчетов с их помощью регулируется в основном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, поскольку в Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральном законодательстве не уделено достаточного внимания электронным формам расчетов.

Банком России 9 апреля 1998 г. № 23-П утверждено Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием.

В соответствии с этим Положением банковская карта — это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Также банковскую карту можно определить как персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий держателю возможность безналичной оплаты товаров или услуг и получения наличных денежных средств в отделениях (филиалах) банков и банкоматах.

Для совершения операций с пластиковыми картами кредитной организации достаточно иметь обычную лицензию на проведение банковских операций, отдельного разрешения со стороны Банка России не требуется.

Кредитная организация может эмитировать банковские карты для физических и юридических лиц при условии, что ее лицензия на проведение банковских операций предусматривает операции по счетам указанных лиц в соответствующей валюте.

Если эмитируемые банковские карты предоставляют держателю возможность трансграничных платежей , т. е. платежей по операциям, совершенным с использованием банковских карт за пределами государства, на территории которого они эмитированы, то эмиссию карт могут осуществлять только кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Банковские карты эмитируются на территории Российской Федерации кредитными организациями — резидентами.

Распространение (продажа) кредитными организациями-резидентами карт и предоплаченных финансовых продуктов других эмитентов (American Express, Diners Club, VisaTravel Money, VISA CASH, Mondex, чеков и др.), позволяющих оплачивать товары (услуги) или получать наличные деньги, возможно только по специальному разрешению Банка России.

Банковские карты выдаются клиенту на основании заключенного с ним договора. На банковской карте должны быть проставлены наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

Эмитент должен уведомить клиентов о необходимости обязательного получения разрешения Банка России для совершения валютных операций, связанных с движением капитала, в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в валюте Российской Федерации расходов эмитента, в соответствии с валютным законодательством.

По одному счету клиента могут отражаться операции с использованием нескольких однотипных банковских карт (расчетные, кредитные операции) одной или разных платежных систем, выданных кредитной организацией либо самому клиенту, либо лицам, уполномоченным клиентом.

Кредитная организация, начинающая (завершающая) эмиссию банковских карт или эквайринг с их использованием, обязана уведомить в 30-дневный срок Департамент методологии и организации расчетов Банка России о начале (завершении) эмиссии или эквайринга . Уведомление должно содержать общую информацию о платежной системе и типах банковских карт, которые выпускает эмитент или обслуживает эквайрер , по форме, установленной Банком России.

Физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:

• расчетная, или дебетовая, карта — банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты согласно условиям договора между эмитентом и клиентом распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или получения наличных денежных средств;
• кредитная карта — банковская карта, использование которой позволяет ее держателю согласно условиям договора с эмитентом проводить операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или получения наличных денежных средств.

Юридическим лицам эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:

• расчетная корпоративная карта — банковская карта, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций;
• кредитная корпоративная карта — банковская карта, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

Все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории Российской Федерации, должны проводиться только в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством. Но это правило не распространяется на межбанковские расчеты при использовании банковских карт резидентами и нерезидентами за пределами Российской Федерации, а также при получении наличных денежных средств в иностранной валюте с использованием банковских карт в уполномоченных банках.

Юридические лица — резиденты могут совершать с использованием корпоративных карт безналичные операции на предприятиях торговли (услуг), а также операции получения наличных денежных средств в следующих случаях:

1) получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на территории Российской Федерации, а также для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах Российской Федерации;

2) безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц, в пределах Российской Федерации;

3) безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с основной хозяйственной деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;

4) безналичная оплата в валюте Российской Федерации расходов представительского характера на территории Российской Федерации;

5) безналичная оплата расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;

6) безналичная оплата расходов представительского характера в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

7) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства.

Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других выплат социального характера.

При совершении операций с использованием банковских карт в случае отсутствия денежных средств на счете клиента расчеты по таким операциям проводятся путем предоставления клиенту кредита на соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом и клиентом.

За совершение операций по счетам пластиковых карт кредитные организации получают следующие виды комиссионного вознаграждения:

• комиссии межбанковские — денежные средства, уплачиваемые эквайрером эмитенту или эмитентом эквайреру, по операциям с использованием банковских карт;
• комиссии за процессинг — денежные средства, взимаемые с эквайреров и эмитентов за проведение процессинга;
• комиссия эквайрера — денежные средства, взимаемые эквайрером с держателя банковской карты за предоставленные услуги по операциям с использованием банковских карт;
• комиссия эмитента — денежные средства, взимаемые эмитентом со своего клиента за проведение операций с использованием банковских карт.

Кроме того, при выдаче держателям карт кредитов в пределах установленных лимитов взимается банковский процент, предусмотренный договором.

Очевидные преимущества расчетов с помощью банковских карт заключаются в высокой скорости их проведения (суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя практически мгновенно), возможности использования банковского кредита, сокращении затрат на эмиссию, транспортировку, хранение и пересчет наличных денег. Платежные карты портативны, их сложно подделать, в случае потери или хищения счет блокируется по первому заявлению владельца. Вместе с тем развитие рынка банковских карт в России требует совершенствования действующего законодательства, сокращения теневого сектора экономики, дополнительных инвестиций в банковскую инфраструктуру (на создание компьютерных сетей, средств защиты информации, установку банкоматов и терминалов).

Выводы

Таким образом, в результате изучения темы были определены основные принципы организации безналичных расчетов, рассмотрена классификация безналичных расчетов и особенности организации различных форм безналичных расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками и с использованием пластиковых карт.

Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение безналичным расчетам.
2. Назовите основные принципы организации безналичных расчетов в РФ.
3. В какой последовательности осуществляется списание денежных средств со счета плательщика при их недостаточности на счете?
4. В соответствии с какими признаками осуществляется классификация форм безналичных расчетов?
5. Каков порядок осуществления безналичных расчетов с использованием платежных поручений?
6. В чем заключаются особенности расчетов по депонированному аккредитиву?
7. Как осуществляются расчеты с использованием непокрытого или гарантированного аккредитива? В чем его особенности?
8. Каким образом проводятся расчеты чеками? Какие виды расчета чеками вы знаете? Раскройте их особенность.
9. В чем заключаются особенности расчетов по инкассо? Где они применяются?
10. Как организованы в настоящее время в РФ расчеты с применением пластиковых карт? Какие банковские карты используются на территории РФ?

Библиография

1. Нешитой А.С. Финансы и кредит: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К о », 2006. — 572 с.
2. Семенов В.М., Асейнов С.А. Финансовые термины: Краткий словарь. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 224 с.
3. Финансы: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. — М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2004. — 512 с.
4. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Миркиной. — М.: Финансы и статистика, 2005.

Практикумы

Презентации

Название презентации	Аннотация

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

• перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисление денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в Приложениях 18, 19, 20 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

По товарным операциям расчеты платежными поручениями могут осуществляться в порядке предварительной оплаты и последующей оплаты. Варианты расчетов платежными поручениями фиксируются в договоре между поставщиком и покупателем.

При списании денежных средств со счета клиента за поставленную продукцию (оказанные услуги) по балансовым счетам выполняется проводка:

• Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»

При зачислении сумм на расчетный счет проводка составляется в обратном порядке.

Схема документооборота при предварительной оплате представлена на рисунке 4.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 3 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета; 5 – отгрузка товаров или оказание услуг.

Рисунок 4 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при предоплате)

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями при последующей оплате представлена на рисунке 5.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – отгрузка товаров или оказание услуг; 3 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 4 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 5 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета.

Рисунок 5 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при последующей оплате)

Операции зачисления средств на счет клиента по платежным поручениям осуществляются при наличии документов, служащих основанием для зачисления. Если такие документы отсутствуют или имеют неясное авизование (неверно указаны наименование получателя средств, номер его расчетного счета и т.п.) то суммы, поступившие на корсчет банка в РКЦ, должны быть отражены по счету 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» проводкой:

• Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»
• Кт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения».

Банк должен принимать соответствующие меры для зачисления сумм по назначению, чтобы в течение 5 дней эти суммы были зачислены на счета получателей, что учитывается проводкой:

• Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента».

В противном случае эти суммы должны быть откредитованы (перечислены) РКЦ (банку-корреспонденту) проводкой:

• Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
• Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».