Правила открытия счетов в банке. Порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов

Открытие счета в банке – это уже вполне типичный и повседневный процесс, к которому прибегают, когда хотят начать сотрудничество с финансовой организацией. Порядок открытия счетов в банке подразумевает регистрацию заявителя как клиента банка. А также выдачу ему соответствующих прав на использование привилегий, которые предоставляет организация.

Счета необходимы для разных целей – хранения денежных средств, денежных переводов, получения денег от других резидентов и других более мелких нужд. Также счета необходимы для предпринимательства и ведения бизнеса. В таком случае обычно регистрируют счет для юридического лица, который имеет расширенные полномочия по сравнению с физическим лицом.

Разновидность счетов

Для того чтобы ограничить и регулировать финансовые операции по счетам, финансовые организации разделяют их на определенные группы:

Депозитные счета – предназначены для вкладов. Обычно на них, сберегается определенная денежная сумма, за которую банк выплачивает определенную процентную ставку. Плата за содержание такого счета не снимается. Но и существует одно важное условие – деньги нельзя выводить со счета во время действия депозитного договора.
Депозитные счета государственных органов (обычно судов, налоговой службы, отдела экономической безопасности и т. д.) – также предназначены для хранения денежных сумм и начисления по ним процентной ставки, но принадлежат эти счета не физическим или юридическим лицам, а государственным органам.
Специальные счета – узкоспециализированные договоры, предназначенные для выполнения различных финансовых операций. Например, счет поставщика, клиринговый счет, брокерский счет и другие. Может быть открыт для любых лиц: физических, юридических и предпринимателей.

Счета с доверительным управлением – договор, в котором помимо владельца счета предусмотрено лицо, которое вправе осуществлять установленные банковские операции от имени владельца. Порядок открытия счетов в банке с доверительным управлением имеет свои нюансы.
Корреспондентские субсчета – открывают для отделов кредитных организаций.
Корреспондентские счета – открывают для кредитных организаций. Имеется возможность открыть счет в иностранной валюте.
Бюджетные счета – могут быть открыты только юридическими лицами, только с целью произведения банковских операций с государственными бюджетными средствами.
Расчетные счета – открываются с целью достижения необходимых задач финансовой организации и могут быть закрыты после её выполнения.
Текущие счета – открывают только физическим лицам для личных нужд, кроме предпринимательской или другой коммерческой деятельности.

Открытие счета в банке

Порядок открытия счетов в банке начинается прежде всего с подачи заявления. После написания заявления оно подкрепляется необходимыми документами.

Для физического лица:

Документ об удостоверении личности.
Свидетельство о текущем учёте в налоговом органе.

Обратите внимание, что банки вправе дополнять этот перечень по своему усмотрению и требовать с заявителя иные документы. Поэтому в большинстве случаев этот список намного больше, так как финансовая организация хочет знать всю важную информацию о своём клиенте.

Для юридического лица:

Учредительные документы формы собственности юридического лица.
Свидетельство о государственной регистрации.
Документальное подтверждение местонахождения организации.
Выписка из регистра Росстата с перечислением статистических кодов.
Документы, удостоверяющие личность (только для главного бухгалтера и руководителя).
Документы, подтверждающие назначение в должности главного бухгалтера и руководителя.

Как и в прошлом случае, банк может затребовать иные документы, например связанные с деятельностью организации, для проверки законности денежного оборота и других целей.

После принятия пакета документов банку нужно определенное время, чтобы проверить документы заявителя на действительность и правдивость. А затем произвести дополнительную проверку по различным спискам. Это нужно для того, чтобы отсеять заявителей, которые были уличены в мошеннических схемах и других финансовых противозаконных действиях. Такие правонарушители заносятся в специальный «черный список» отдела экономической безопасности.

Разумеется, это не означает, что людям из «черного списка» запрещается иметь счет в банке, но сам банк для обеспечения своей безопасности может отказать такому человеку в открытии счета, для того чтобы в дальнейшем счет не использовался в противозаконных действиях.

Стоимость счета

В некоторых случаях процесс открытия сопровождается оплатой. Её наличие и размер определяются самим банком. Обычно физические лица могут открыть практически любой из видов счетов бесплатно. А вот у юридических лиц такой привилегии практически нет.

Для нерезидентов

Банки и другие финансовые организации различают граждан на две категории – резиденты и нерезиденты. Что это значит? Резидент – это гражданин Российской Федерации, который имеет соответствующие удостоверяющие документы (паспорт гражданина РФ или иной документ).

Нерезидент – это гражданин любой другой страны, но не имеющий гражданства РФ. Большинство банков не отказывают в открытии счетов нерезидентам, но только определенных видов. Порядок открытия счетов в банке для них отличается от стандартного. Начинается он традиционно – с визита в банк и составления заявления. Затем нужно предоставить перечень документов. Какие именно – расскажут в банке. Обычно требуют удостоверение личности и справку или выписку из банка вашей страны, где у вас уже открыт счет, а также иные документы.

Подробнее о документах

Сдача оригиналов документов увеличит шансы на положительный ответ. В случае если вы предоставляете копии, их необходимо заверить нотариусом. Обычно это делается прямо в отделении банка. Для организации важно, чтобы документы заверил именно банковский нотариус.

Порядок закрытия счета

Закрытие счета подразумевает прекращение действия договора. При открытии счета определяется время его действия, после истечения которого платежные реквизиты станут неактивными. Если по истечении срока действия на счету остается денежная сумма – её перечисляют на другой счет владельца или выплачивают наличными в отделении банка.

Досрочное прекращение договора

На основе обращения клиента в письменном виде банк может прекратить сотрудничество и досрочно разорвать договор, закрыв счет и предоставив остаточные денежные средства клиенту. В некоторых случаях, например в депозитном счете, могут накладываться штрафные санкции, предусмотренные при заключении договора.

Прекращение договора по инициативе банка

Банк также может досрочно прекратить сотрудничество по своей инициативе. Причины и механизм разрыва прописываются в самом контракте. Но бывают и исключения. Например, использование счета для запрещенных финансовых операций.

Каждая операция проверяется специальной группой на законность. Операции подвергаются тщательной проверке, в ходе которой изучаются источник поступлений, причина и другие подоплеки. Если сотрудники нашли подозрительные моменты, они могут заблокировать счет до того времени, пока владелец не предоставит документы, подтверждающие законность операции и чистоту денежных средств. Если по истечении предоставленного времени владелец не смог подтвердить законность, счет закрывают в одностороннем порядке, иногда с привлечением суда.

Перечень противозаконных операций

Отмывание денежных средств путём переводов больших сумм без подтверждения.
Финансирование преступных, террористических и экстремистских организаций.
Перечисление средств, полученных иными незаконными способами.

Что говорит законодательство?

Чтобы знать свои права и иметь возможность отстоять свои интересы, нужно изучить банковское право. Мы выбрали для вас самые основные тезисы, которые пригодятся при открытии счета и других операциях.

При открытии счета (подаче заявления, документов и т. д.) обязательно необходимо присутствие заявителя или его уполномоченного представителя. Также заявитель должен находиться в адекватности и дееспособности.
Банк может отказать в открытии счета в том случае, если заявитель не предоставил полный перечень необходимых документов для идентификации личности и целей использования счета.
Также финансовая организация вправе отказать, если подозревает заявителя в совершении мошеннических схем на открытом счету.
При заключении одного договора может быть открыто сразу несколько счетов, причём разных видов.
Для открытия дополнительного счета можно не заключать новый договор, а написать дополнительное заявление, на основе которого будет произведено открытие счета в банке.
Документы, предоставленные в банк для идентификации личности, должны быть действительными на момент подачи.

На основе этой информации можно легко и без проблем понять порядок открытия счетов в банке, чтобы в дальнейшем при прохождении этого процесса не допускать ошибок и обезопасить себя от финансовых потерь.

Самые надежные банки России

Ситибанк – в 2016 году активы банка составили 411,2 млрд рублей.
Нордеа Банк – активы на 2016 год: 406,3 млрд рублей.
Креди Агриколь – активы банка в 2016-м составили 80,2 млрд рублей.
ЮниКредит Банк – величина активов в 2016-м составляла 1 415,4 млрд рублей.
Росбанк – 896 млрд рублей составили активы банка в 2016 году.
Русфинанс Банк – с величиной активов 96,8 млрд рублей на 2016 год.
Сбербанк – с самым большим активом на 2016 год среди российских банков: 23 356,2 млрд рублей.
Райффайзен Банк – активы в 2016 году составили 877,9 млрд рублей.

Инструкция по открытию счета в зарубежном банке

Западная экономика более стабильна и поэтому пользуется большим спросом среди людей, которые хотят сохранить свой капитал и уберечь его от различных факторов риска, а также инфляции. Обратите внимание на то, что филиалы зарубежных финансовых организаций нельзя считать зарубежными банками, так как они подвержены тем же рискам, что и отечественные организации.

В то же время люди, которые выводят своей капитал на Восток, преследуют другие цели – приумножить его. Бурно развивающаяся экономика Восточной Азии позволяет распоряжаться своими средствами в восточных банках более динамично, в отличие от консервативной Европы.

Для начала следует определиться с регионом и страной, в которой нужно открывать счёт. Ведь в каждой стране определены свои особенности ведения финансовой деятельности. Существуют так называемые оффшорные зоны, которые предоставляют своим вкладчикам полную конфиденциальность их финансовых операций. Также учтите, что в крупных и именитых банках, которые ведут свою историю ещё с 18-го или 19-го века, хранят только очень большой капитал. Поэтому нет смысла хранить там свои небольшие сбережения из-за большой комиссии. Идеальными для таких целей являются банки в центральной Европе или страны Скандинавии, кроме Швеции. В Азии хорошие предложения предлагают банки Сингапура и Гонконга. После выбора государства следует ознакомиться с текущей политической и экономической ситуацией. Причём такой анализ нужно провести не только в рамках государства, но и самой финансовой организации.
Для открытия полнофункционального счёта нужно иметь зарегистрированную компанию. Её можно зарегистрировать самому или купить уже готовую. Компания позволяет хранить на счету большие активы с минимальной комиссией. За рубежом существует большое количество фирм, которые занимаются продажей готовых компаний для открытия счетов. Сделка занимает не более суток.
Банк для хранения средств должен обладать некоторыми важными атрибутами. В первую очередь это русскоязычное обслуживание. Даже если вы хорошо владеете иностранным языком, эффективно читать юридические документы будет очень трудно. Также стоит обратить внимание на сумму минимального взноса и возможности сотрудничества с нерезидентами. Так как некоторые банки не желают сотрудничать с гражданами других стран.
Перейдём непосредственно к процессу открытия. К сожалению, подать заявку удаленно с помощью интернета не представляется возможным. Зато уже после открытия счёт можно обслуживать с помощью интернет-банкинга и мобильного приложения. Документы принимаются только в очном виде, копии должны быть заверены нотариально, а затем пройти перерегистрацию уже у банковского нотариуса.
В банк необходимо прийти со следующим пакетом документов: заявление от вашего имени об открытии банковского счёта компании, копии документов, которые подтверждают вашу личность и владение компанией, рекомендательные письма из других банковский организаций и учредительные документы компании.
Срок, на протяжении которого будет открыт счёт, зависит от внутреннего распорядка организации. После его активации вы будете персонально оповещены.
Обратите внимание, что зачастую в таких банках все операции производятся через персонального банковского служащего, который будет управлять вашим капиталом.
Что если открывать счёт на физическое лицо? Нужно заметить, что зарубежные банки не ведут себя как отечественные организации. Они не разворачивают большую маркетинговую войну за каждого клиента. У них уже имеются постоянные вкладчики, которые обеспечивают им хорошие дивиденды. Поэтому к отбору новых клиентов такие организации относятся со всей строгостью. Нередки случаи отказов физическим лицам, чей капитал совсем немного превышает сумму минимального вклада. Также стоит учесть тот факт, что комиссия за обслуживание физических лиц больше, нежели за обслуживание юридических.

Особенности зарубежных банков

Первое, что стоит учесть при желании открыть счёт в зарубежном банке, – абсолютно другой подход к работе с клиентами. Безусловно, организация предлагает общие условия для всех. Но это не означает, что нельзя обговорить с банком особые условия. Обычно такие переговоры могут длиться в течение нескольких месяцев. Причём вести их должны вы персонально или ваш полномочный представитель.

Так как спрос на финансовые услуги в странах зарубежья намного выше, чем в СНГ, то и различных компаний, которые предлагают взять на себя все обязательства по открытию счёта, намного больше. Такие компании имеют тесные связи с финансовыми организациями, поэтому сроки открытия счёта могут быть очень гибкими. Единственное, чего стоит опасаться, – мошенников. Но их довольно легко идентифицировать.

Различные нюансы при переводе денег на зарубежные счета

Бесследно скрыть таким образом деньги явно не получится по нескольким причинам. Во-первых, перевод будет зафиксирован в отечественной организации. Во-вторых, при получении крупной суммы иностранный банк запросит подтверждение законности денежных средств. В случае отсутствия доказательств перевод блокируется.
По закону, о ваших открытых зарубежных счетах должно знать государство. Всю эту информацию заносят в декларацию зарубежных счетов, поэтому при любом исходящем или входящем переводе информацию об операции также вносят в декларацию. В случае отсутствия уведомления в течение 30 дней накладывается штраф до пяти тысяч рублей.

Перевести сразу большую сумму денежных средств вряд ли получится из-за имеющихся лимитов. Лимиты зависят от вида счёта.

В большинстве случаев вывести деньги из российского банка, а потом положить их на счёт в иностранном обойдется намного дешевле, нежели с помощью перевода, так как комиссии при переводе просто космические.

Миф о неконтролируемых денежных потоках

Бытует стереотип, что деньги в оффшорные зоны можно переводить огромными суммами. На самом деле это давно не так – после масштабных махинаций в разных странах с использованием привилегий банковской тайны. Правительство Европейских стран во многом ужесточило правила, при которых производятся денежные потоки. Теперь каждая крупная сумма должна сопровождаться доказательством полной чистоты денежных средств. Такое правило действует абсолютно для всех банков. Сегодня европейские финансовые организации следят за своим имиджем и не позволяют мошенникам и другим злоумышленникам порочить честь организаций, которые работают в сфере банковских услуг более двухсот лет.

Иностранные пластиковые карты

При открытии счёта в любом банке вы можете дополнительно завести карточку, с помощью которой можно производить снятие наличных денежных средств. Однако, во-первых, далеко не во всех российских банкоматах возможно произвести снятие. Во-вторых, при снятии будут удержаны очень большие проценты. Единственный хороший способ – произвести снятие в местном филиале иностранного банка, если таковые имеются.

Инвестиционный счёт

Зарубежные финансовые организации предлагают особый вид счёта, аналогов которого практически нет в российском финансовом сегменте. Дело в том, что проценты на депозитных вкладах ничтожно малы. Они могут быть в несколько раз меньше, чем предлагают российские финансовые организации.

Поэтому приумножать средства с помощью депозитного счёта – это нонсенс. Для таких целей используют инвестиционный счёт, который предусматривает некоторые особенности:

Обслуживать счёт будет персональный управляющий капиталом, который будет подготавливать финансовые отчёты и составлять прогноз.
Такой счет прежде всего предполагает торговлю валютой, ценными бумагами или покупку других инвестиционных активов.
Счёт предоставляет персональный доступ к торгам, при этом не нужно обладать брокерской лицензией.
Возможность самому вести свой инвестиционный портфель или доверить его сопровождение инвестиционному фонду.
Если проценты по депозитам не превышают десяти процентов, то при успешном инвестировании можно получить до 50% годовых.
При открытии инвестиционного счёта минимальный срок, после которого можно начать получить процентный доход, – 3 года. Деньги можно снять и раньше, но в таком случае проценты не будут выплачены.
Если депозитный вклад не предполагает никаких рисков, то инвестиции могут быть убыточными. Поэтому риски потерять деньги намного больше.

Самые надёжные банки Европы

Германия – KfW, Landwirtschaftiche Rentenbank, Ladeskreditbank Baden, NRW Bank.
Франция – Caisse des Deports et Consignations (CDC).
Нидерланды – Bank Nederlandse Germeenten, Rabobank Group, Nederlandse Waterschapsbank.
Швейцария – Zuercher Kantonalbank.
Испания – Banco Santander.
Чехия – Ceska Sporitelna, Komercni Banka.
Словения – Nova Ljubijanska Banka.
Польша – Bank Polska Kasa Opieki.
Словакия – Ceskoslovenska Obchodni Banka.

Вывод

Сам порядок открытия счетов в банке является лёгкой процедурой, при которой на основе предоставленных документов делается запись в реестре, а затем открывается доступ к персональному счёту. При открытии счёта нужно учитывать возможные проблемы, которые могут возникнуть при работе с ним. Поэтому определившись со страной, банком и видом открываемого счёта, изучите все нюансы, а также проконсультируйтесь с представителем банка.

С 25 ноября 2006 года вступила в силу новая Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», которая распространяет свое действие на счета, открываемые в рамках заключаемых договоров банковского счета, вклада (депозита).

Основанием для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов.

Порядок открытия счета

Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение соответствующего договора и представление всех установленных документов. По ранее действовавшей Инструкции Госбанка СССР № 28 счет открывался по разрешительной надписи уполномоченного должностного лица банка на заявлении на открытие счета.

Клиенту может быть отказано в открытии счета, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. При открытии счета должностные лица банка проводят идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности).

Порядок открытия счетов регулируется Инструкцией Госбанка «О расчетных счетах».

В соответствии с разделом 2 вышеуказанной Инструкции Госбанка, для открытия счета и, соответственно, заключения договора банковского счета в учреждении банка представляются:

1) заявление на открытие счета (ф. 0401025), подписанное предпринимателем - создателем юридического лица или частным предпринимателем;

2) документ о государственной регистрации юридического лица или частного предпринимателя;

3) нотариально заверенная копия устава (положения) юридического лица, утвержденного предпринимателем-создателем юридического лица;

4) карточка с образцами подписей и оттиска печати ф.(0401026), заверенных нотариально.

Специальный перечень документов, которые необходимо представить юридическому лицу - резиденту РФ для открытия текущего валютного счета в уполномоченном банке действующим законодательством не предусмотрен.

Поэтому при открытии валютного счета банки запрашивают от клиента тот же перечень документов, который представляется при открытии рублевых счетов. Однако если в этом же банке уже имеется его рублевый счет, то достаточно представить справку налогового органа о том, что ему известно намерение юридического лица открыть валютный счет.

Среди недостатков Инструкции Госбанка «О расчетных счетах» нужно подчеркнуть фактическое отсутствие норм направленных на регулирование открытие банковского счета гражданами Российской Федерации.

Порядок открытия счета для физического лица, для осуществления им безналичных расчетов, регулируется Положением ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации". В соответствии со ст. 1.14 данного Положения для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:

1) заявление на открытие счета (ф. 0401025), подписанное физическим лицом;

2) паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством Российской Федерации удостоверяющий личность;

3) карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф. 0401026).

Особый порядок открытия счета и заключения договора действующим законодательством предусмотрен для кредитных организаций. Такой порядок закрепляется Положением ЦБР от 03 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Глава 6 Части II данного Положения устанавливает порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (филиалов) в Банке России.

Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в Банке России является заключение Договора счета. Такой корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:

1) заявление на открытие корреспондентского счета;

2) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;

3) копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке:

Устава кредитной организации;

Свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;

4) письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

6) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу, наряду с документами, перечисленными выше, кредитная организация (филиал, при наличии у руководителя доверенности) дополнительно представляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту расположения филиала:

1) копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке;

2) копию Положения о филиале, заверенную в установленном порядке;

3) оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).

Также, особо урегулирован порядок открытия счетов, а, следовательно, и заключения договора для нерезидентов, то есть иностранных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и граждан. (Приложение №3)

Открытие нерезидентам счетов в валюте Российской Федерации регулируется Инструкцией Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12 октября 2000 года №93-И. (далее Инструкция №93-И).

Согласно п.1.2. данной инструкции уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

Счет типа "К" ("конвертируемый счет") - открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации. Денежные средства на счетах типа "К" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России;

Счет типа "Н" ("неконвертируемый счет") - открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации. Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации при соблюдении ряда условий, установленных п.3.8 данной инструкции;

Счет типа "Ф" ("счет физического лица") - открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации. Денежные средства на счетах типа "Ф" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.

Организуя работу по открытию и закрытию банковского счёта, счёта по вкладу (депозиту) кредитная организация распорядительным актом назначает из числа работников банка должностных лиц, ответственных за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам и устанавливает им соответствующие права и обязанности, с которыми они должны быть ознакомлены под роспись.

Банк принимает внутренний документ, содержащий банковские правила, согласно которым устанавливается:

распределение между структурными подразделениями банка компетенций в области открытия и закрытия банковских счетов;
порядок ведения и хранения книги регистрации открытых счетов клиентов;
процедуры установления наличия по местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;
порядок открытия и закрытия банковских счетов;
порядок изготовления кредитной организацией документов, используемых при открытии и закрытии банковских счетов;
порядок изготовления и заверения кредитной организацией копий документов, представляемых клиентом;
правила документооборота с момента получения документов от клиента (его представителя) до момента сообщения клиенту номера банковского счета;
порядок организации работы по подготовке и направлению сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковских счетов, учитывая, что банк своевременно должен уведомить налоговые органы об открытии налогоплательщику расчетного (текущего) счета. В соответствии со ст. 86 НК РФ предусмотрен пятидневный срок для уведомления налоговых органов. За несоблюдение этой нормы банки несут ответственность в соответствии со ст. 132 НК РФ;
порядок изменения номеров банковских счетов;
процедуры приема документов для открытия банковских счетов;
порядок оформления карточки;
порядок уведомления клиентов о реквизитах их банковских счетов;
порядок учета и хранения документов (в том числе в электронной форме), полученных при открытии, ведении и закрытии банковских счетов;
порядок формирования юридического дела;
порядок доступа к юридическим делам клиентов;
порядок передачи юридических дел в подразделение кредитной организации, в котором необходимо предусмотреть, что если филиалу или подразделению предприятия открывается расчетный субсчет по месту его нахождения, то карточки заверяются головным предприятием. В этом случае к карточкам прилагаются приказ о создании подразделения и заявление с указанием операций, которые разрешается совершать по этому субсчету;
периодичность обновления информации о клиентах;
иные положения, регулирующие открытие и закрытие банковских счетов.

Прядок открытия расчетного счета в банке для юридического лица – резидента в банк представляются документы:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица. Указанные документы представляют юридические лица:

действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством Российской Федерации;
действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава.

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка с образцами подписей и оттиска печати;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете; а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Карточка заполняется с применением пишущей или электронновычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

Копии карточки должны быть заверены подписью главного бухгалтера банка (его заместителя) либо сотрудника банка, уполномоченного распорядительным актом банка оформлять карточку. В случае обслуживания одним операционным работником банка нескольких счетов клиента и при условии совпадения перечня лиц, наделенных правом подписи, банк вправе не требовать оформления карточки к каждому счету.

Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой или второй подписи, может быть удостоверена нотариально. Карточка может быть оформлена без нотариального свидетельствования подлинности подписей в присутствии уполномоченного лица в следующем порядке:

уполномоченное лицо устанавливает личности указанных в карточке лиц на основании представленных документов, удостоверяющих личность. Уполномоченное лицо устанавливает полномочия указанных в карточке лиц на основе изучения учредительных документов клиента, а также документов о наделении лица соответствующими полномочиями;
лица, указанные в карточке, в присутствии уполномоченного лица проставляют собственноручные подписи в соответствующем поле карточки. В незаполненных строках проставляются прочерки. В подтверждение совершения подписей указанных лиц в присутствии уполномоченного лица уполномоченное лицо в помещении банка заполняет поле «Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей».

Карточка действует до прекращения договора банковского счета, закрытия счета либо до ее замены новой карточкой. По каждому банковскому счету клиента банком формируется юридическое дело.

В юридическое дело помещаются следующие документы:

документы, представляемые клиентом (его представителем) при открытии банковского счета, а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений;
договор (договоры) банковского счета, счета по вкладу (депозиту), изменения и дополнения к указанным договорам, другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию банковского счета;
документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета;
утратившие силу карточки;
переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета;
иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета.

В банке для снижения операционных рисков по каждому юридическому делу даются заключения службы безопасности и юридической службы банка. Только после этого с клиентом заключается договор банковского счета, и руководитель банка дает распоряжение в бухгалтерию об открытии счета.

Каждый открытый банком счет регистрируется в книге регистрации. Она ведется в разрезе организационно-правовых признаков и форм собственности и в соответствии с номенклатурой счетов баланса.

По завершении открытия банковского счета банковский счет является открытым с внесением записи об открытии банковского счета в книгу регистрации открытых счетов.

Запись об открытии банковского счета должна быть внесена в книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив об этом клиента в письменной форме. Договор считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

Закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в книгу регистрации открытых счетов.

Запись о закрытии банковского счета должна быть внесена в книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора, если законодательством Российской Федерации не установлено иное. В случае изменения клиенту номера счета вносятся соответствующие изменения в книгу регистрации счетов, а в налоговый орган по месту нахождения клиента посылается извещение об изменении номера счета.

Порядок ведения счетов клиентов-резидентов в валюте РФ определяется следующим:

платежи со счетов клиентов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в установленной очередности платежей и в пределах остатка средств на счете;
без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных между банком и клиентом в договоре;
банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законодательством или договором ограничения права распоряжения денежными средствами.

При списании средств со счета клиента необходимо соблюдать очередность платежей (Гражданский кодекс РФ гл. 45, ст. 855), а именно:

при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом;
при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарного поступления документов.

Порядок осуществления платежей при отсутствии (недостатке) средств на расчетном счете клиента таков. Если договором банковского счета (дополнительным соглашением к нему) «овердрафт» по счету не предусмотрен, то платежи производятся в пределах остатков средств в порядке очередности. В соответствии с этим, при отсутствии денежных средств на счете клиента, платежные документы, поступившие на расчетный счет, приходуются в картотеку № 2 на активный внебалансовый счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» проводкой:

Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»
Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи».

Оплата документов из картотеки № 2 при поступлении денежных средств на счет клиента осуществляется с соблюдением очередности платежей и календарной очередности. При этом оплаченные суммы списываются с внебалансового счета 90902 «Расчетные доку- менты, не оплаченные в срок» проводкой: Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи» Кт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

В случае частичной оплаты документов, находящихся в картотеке № 2, при нехватке поступивших денежных средств на полную их оплату в день совершения частичного платежа составляются мемориальные платежные ордера. При выполнении платежных поручений клиентов необходимо соблюдать своевременность списания средств со счета клиента.

Денежно-расчетные документы, принятые в операционное время, должны быть исполнены на следующий рабочий день, а при наличии возможности – в тот же день, если иное не предусмотрено договором банковского счета или платежным документом (например, по платежному документу установлена дата перечисления платежа).

За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня) или неправильное списание средств со счета клиент вправе по- требовать от банка уплаты процентов на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России. Аналогичные штрафные санкции предусмотрены и для случаев несвоевременного или неправильного зачисления банком сумм, при- читающихся владельцу счета-выписки из всех лицевых счетов клиентов, которые должны предоставляться клиентам на бумажных носителях в порядке и сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати.

Изменение порядка выдачи выписок может быть допущено только по требованию распорядителей счета. По состоянию на 1 января каждого года должно осуществляться подтверждение остатков всех лицевых счетов всех клиентов. Подтверждения остатков по расчетным (текущим) счетам должны представляться клиентами в банк в письменном виде за подписью руководителя и главного бухгалтера (первого и второго лица, обозначенного в карточках с образцами подписей и оттиска печати).

Со дня вступления в силу Инструкции от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» 1 (далее - Инструкция) признается утратившим силу Указание ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У, определявшее по-рядок оформления банковской карточки. Кроме того, с 26 ноября 2006 года вступило в силу Указание ЦБ РФ от 07.11.2006 № 1743-У 2 , отменившее, в частности, Инструкцию Госбанка СССР от 30.10.1986 № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» (далее - Инструкция Госбанка СССР № 28), а также Указание ЦБ РФ от 30.01.2004 № 15-Т «По вопросу открытия кредитной организацией банковских счетов».

Таким образом, введен новый порядок работы банков с клиентами по открытию счетов.

Следует сразу оговориться, что банкам дается четырехмесячный срок, который исчисляется с момента вступления Инструкции в силу, для разработки и утверждения внутренних правил, содержащих положения:

и иные положения, регулирующие открытие и закрытие счетов.

Виды счетов

Новая Инструкция устанавливает, что банковские счета и счета по вкладам (депозитам) открываются в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, а также называет субъектов, на порядок открытия и закрытия счетов которых она распространяет свое действие.

Так, Инструкция устанавливает порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) клиентов в рублях и иностранных валютах юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (адвокатам, нотариусам и др.), кредитным организациям и их филиалам, доверительным управляющим, а также судам, подразделениям службы судебных приставов и правоохранительным органам.

Однако она не распространяется на случаи открытия и закрытия счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета, вклада (депозита).

По сравнению с ранее действовавшей Инструкцией Госбанка СССР № 28 новая Инструкция более предметно определяет виды счетов, которые могут быть открыты банком, и конкретизирует перечень документов, необходимых для открытия соответствующего счета.

В частности, Инструкция определяет, что расчетные счета открываются юридическим лицам, их обособленным подразделениям, а также индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, занимающимся частной практикой. Цель открытия расчетных счетов для указанных лиц - совершение расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Текущие счета открываются физическим лицам для осуществления расчетов, не связанных с предпринимательской деятельностью; корреспондентские счета и субсчета - соответственно кредитным организациям и их филиалам; счета доверительного управления - доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению; специальные банковские счета - юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида; депозитные счета - судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Ранее действовавшая Инструкция Госбанка СССР № 28 содержала понятие расчетного субсчета, который могли открывать предприятия по месту нахождения своих подразделений - филиалов, магазинов, складов и т.п. Новая Инструкция возможность открытия такого счета не предусматривает.

Следует заметить, что Инструкция Госбанка СССР № 28 (подп. 3.2.1 и 3.2.3) также предусматривала открытие временного счета учредителям акционерного общества для зачисления первоначальных взносов учредителей и лиц, участвующих в подписке на акции, и участникам общества с ограниченной ответственностью для зачисления их вкладов до регистрации общества, устанавливала перечень документов, необходимых для открытия такого счета, и порядок его открытия и закрытия.

Новая Инструкция не содержит положений по открытию временного или накопительного счета вновь образуемому юридическому лицу, тем не менее согласно п. 1.16 Положения Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» кредитные организации имеют право открывать на определенный срок накопительные счета юридическим и физическим лицам (клиентам) на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформ-ленные в установленном порядке расчетные (текущие) счета клиентов.

Порядок открытия счета

Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение соответствующего договора и представление всех установленных документов. По ранее действовавшей Инструкции Госбанка СССР № 28 счет открывался по разрешительной надписи уполномоченного должностного лица банка на заявлении на открытие счета.

Требования к идентификации кредитными организациями лиц, находящихся у них на обслуживании (клиентов), и выгодоприоб-ретателей установлены Положением ЦБ РФ от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Банк обязан идентифицировать не только своего клиента, то есть лицо, находящееся на обслуживании и совершающее банковские операции и иные сделки, но и установить и идентифицировать выгодоприоб-ретателя, то есть лицо, к выгоде которого действует клиент, в частности, на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении банковских операций и иных сделок.

В банке должна быть разработана и утверждена руководителем программа идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей. Программа идентификации должна включать порядок идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей, в том числе порядок оценки степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма и основания оценки такого риска. Программа идентификации предусматривает сбор и фиксирование сведений о клиенте, его деятельности, операциях, которые клиент осуществляет через банк, и т.п., а также установление и сбор сведений о выгодоприобретателе.

Требование по идентификации считается выполненным, если банк может на основании соответствующих документов и сведений подтвердить, что предприняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей.

В целях идентификации клиента, установления и идентификации выгодоприобретателя кредитной организацией осуществляется сбор сведений и документов, указанных выше, а также документов, являющихся основанием совершения банковских операций и иных сделок, а также другой необходимой информации и документов.

При открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) должностное лицо банка должно не только идентифицировать клиента (выгодоприобретателя), проверить наличие у клиента правоспособности (дееспособности), но и установить, действует ли лицо, обратившееся для открытия счета, от своего имени или по поручению и от имени другого лица, которое будет являться клиентом.

В случае если обратившееся для открытия счета лицо является представителем клиента, должностные лица банка обязаны установить личность представителя клиента, а также получить документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий.

Одним из нововведений Инструкции является использование аналога собственноручной подписи при установлении личности лиц, обратившихся в банк. Так, при установлении личности лиц, наделенных правом первой или второй подписи, а также лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, должностные лица банка могут использовать аналог собственноручной подписи вышеперечисленных лиц, коды, пароли и иные средства, подтверждающие наличие указанных полномочий.

Данное положение Инструкции корреспондирует с положениями п. 2 ст. 160 и п. 3 ст. 847 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), допускающими использование при совершении сделок как самой подписи, так и ее аналогов. Пункт 2 ст. 160 ГК РФ к числу аналогов собственноручной подписи относит факсимильное воспроизведение подписи с помощью средств механического или иного копирования электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи.

Инструкция обязывает банки располагать копиями документов, удостоверяющих личность идентифицируемого банком лица или личность которого необходимо установить при открытии банковского счета, счета по вкладу, документировать сведения, устанавливаемые банком при открытии банковских счетов, а также систематически обнов-лять информацию о клиентах и выгодоприобретателях.

Документы, необходимые для открытия банковского счета

По сравнению с ранее действовавшими нормативными актами новая Инструкция содержит детальные требования к порядку оформления и перечню документов, представляемых для открытия банковского счета.

Во-первых, для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установ-ленном законодательством, то есть нотариально удостоверенные либо удостоверенные органом, выдавшим документ.

Инструкция предусматривает возможность применения банком иных способов оформления копий документов. Так, для юридических лиц предусматривается возможность изготовления и заверения копий документов самим клиентом, банк при этом устанавливает соответствие копий оригиналам документов, проверяет наличие в них подписи лица, заверившего копию документа, его фамилии, имени, отчества и должности, а также оттиска печати клиента. После этого на изготовленной клиентом копии документа должностное лицо банка делает надпись «сверено с оригиналом» и проставляет свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка.

Кроме того, должностное лицо банка может самостоятельно изготовить и заверить копии с документов, представленных клиентом, сделав на копии документа надпись «копия верна» и проставив свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка.

Во-вторых, в Инструкции содержится специальное указание по поводу документов, представленных на иностранном языке, - документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, документы, представляемые при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), должны быть легализованы.

В настоящее время действует следующий порядок легализации документов.

Документы, присланные (ввезенные) из-за границы, должны быть легализованы в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ. Легализации документов не требуется, если эти документы были оформлены на территории:

Документы, составленные на иностранном языке, представляются с переводом на русский язык. Подлинность подписи переводчика заверяется нотариально.

В-третьих, при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) клиент обязан представить все документы, содержащие достоверные сведения и необходимые для открытия соответствующего счета в соответствии с гл. 3–6 Инструкции. Как уже отмечалось, непредставление документов, подтверждающих сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представление недостоверных сведений, может служить основанием для отказа клиенту в открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

Следует отметить, что перечень документов, перечисленных в Инструкции, не является исчерпывающим, поскольку п. 1.12 подчеркивает, что клиент обязан представить и иные документы в случаях, когда законодательством РФ открытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) обусловлено наличием документов, не указанных в Инструкции.

В отличие от требований ранее действовавшей Инструкции Госбанка СССР № 28 об обязательном оформлении заявления на открытие счета, новая Инструкция такого положения не содержит. Согласно Инструкции счет является открытым с момента внесения записи в Книгу регистрации открытых счетов. Внести запись об открытии счета банк должен не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати

Одним из обязательных документов, представляемых для открытия счета, является карточка с образцами подписей и оттиска печати. Теперь карточка с образцами подписей и оттиска печати оформляется и физическими лицами при открытии текущих счетов, счетов по вкладам.

Новая Инструкция признала утратившими силу Указание Банка России от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати» и Указание Банка России от 25.03.2004 № 1403-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 21 июня 2003 г. № 1297-У “О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати”».

Вместе с тем Инструкция предусмотрела, что переоформление карточек, представленных в банк до 25 ноября 2006 года, то есть до даты вступления Инструкции в силу, не требуется.

Новая Инструкция наряду с ранее действовавшими требованиями в целом сохранила форму карточки с образцами подписей и оттиска печати (применяется форма 0401026 по ОКУД Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93), за исключением незначительных изменений. Поле «Краткое наименование владельца счета» переименовано на «Сокращенное наименование владельца счета», поле «Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи» на «Срок полномочий», исключено поле «Должность».

Исключение последнего поля, на наш взгляд, вполне целесообразно, поскольку, во-первых, ни Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», ни Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» не устанавливают, что для совершения платежа уполномоченные лица должны указывать свою должность; во-вторых, в случае изменения наименования должности уполномоченного лица, а также при переводе уполномоченного работника на иную должность устраняется необходимость замены карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Также сохранено положение о том, что карточка заполняется с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Указанный подход к заполнению карточки с образцами подписей и оттиска печати аналогичен порядку заполнения расчетных документов, предусмотренному п. 2.8 Положения ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и подп. 1.1.9 Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

По общему правилу, действовавшему и ранее, бланки карточек могут изготавливаться как клиентами, так и банком самостоятельно. Банк также изготавливает необходимое для использования в работе количество копий карточки.

Новой Инструкцией дополнен список лиц, имеющих право заверять копии карточек. Данные копии в настоящее время могут быть заверены подписью как главного бухгалтера банка или его заместителя, так и сотрудником банка, уполномоченным распорядительным актом банка оформлять карточку, но только в том случае, если карточка с образцами подписей и оттиска печати оформляется в присутствии уполномоченного сотрудника кредитной организации (филиала) либо под-разделения расчетной сети Банка России.

Следует отметить, что ни новая Инструкция, ни ранее действовавшее Указание Банка России от 21.06.2003 № 1297-У не позволяют применить данную конструкцию в случаях представления клиентом нотариально заверенной карточки с образцами подписей и оттиска печати. Некоторые авторы предлагают внести изменения в порядок оформления банковских карточек и предоставить право уполномоченному сотруднику кредитной организации (филиала) заверять необходимое количество копий карточек с образцами подписей и оттиска печати как в отношении карточек с образцами подписей и оттиска печати, оформленных в его присутствии, так и в отношении нотариально заверенных карточек с образцами подписей и оттиска печати 3 .

Одной из новелл Инструкции является использование при изготовлении карточки подстрочного указания перевода полей карточки на языках народов Российской Федерации, а также на иностранных языках.

Произвольное количество строк теперь допускается не только в полях «Владелец счета», «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи» с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, но и в поле «№ банковского счета».

Изменилось заполнение поля «Владелец счета»:

Инструкцией введено новое правило по внесению изменений в поля банковской карточки. Такие изменения могут быть внесены как по заявлению клиента, так и банком самостоятельно. По письменному заявлению клиента банк вправе вносить изменения в поля «Место нахождения (место жительства)», «тел. №», «Срок полномочий» карточки, оформленной уполномоченным лицом банка в установленном порядке. Случаи, когда допускается внесение изменений в поля «Место нахождения (место жительства)», «тел. №» карточки, определяются банком в банковских правилах.

Банк вправе самостоятельно внести соответствующие изменения в поля «№ банковского счета» и «Отметка банка» в случае, когда изменение номера счета клиента обусловлено требованиями законодательства Российской Федерации. Порядок внесения изменений в указанные поля карточки определяется банком самостоятельно в банковских правилах. При внесении изменений зачеркивание текста осуществляется уполномоченным лицом тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.

Особого внимания заслуживают положения, касающиеся проставления подписи на банковской карточке.

1. Допуская использование аналогов собственноручной подписи представителем клиента или лицом, уполномоченным распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, а также лицами, наделенными правом первой или второй подписи, Инструкция не распространяет данное правило на банковскую карточку.

Вслед за ранее действовавшим Указанием ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати» Инструкция запрещает применение такого аналога собственноручной подписи, как факсимильная подпись. Запрет вполне обоснован, поскольку крайне сложно будет при необходимости провести почерковедческую или технико-криминалистическую экспертизу в случаях списания денежных средств по подложному платежному поручению.

2. До вступления в силу Инструкции право первой подписи принадлежало руководителю клиента - юридического лица, которому открывается счет, а также иным лицам, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяственными функциями и уполномоченным на основании письменного распоряжения (приказа) юридического лица или соответствующей доверенности. Сейчас, наряду с руководителем, правом первой подписи могут быть наделены иные лица независимо от выполняемой функции, за исключением лиц, наделенных правом второй подписи.

Круг лиц, обладающих правом первой подписи, дополнен новыми субъектами. Право первой подписи в случаях и в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, может быть передано управляющему, управляющей организации или единоличному исполнительному органу управляющей организации. В связи с данными изменениями в поле карточки «Подпись клиента» проставляется соответственно подпись управляющего или руководителя управляющей организации.

Право второй подписи, по общему правилу, принадлежит главному бухгалтеру клиента - юридического лица и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта руководителя юридического лица.

Интересная оговорка включена в Инструкцию в отношении третьих лиц, наделенных правом второй подписи. Согласно Инструкции третьим лицам может быть предоставлено право второй подписи на основании распорядительного акта руководителя клиента - юридического лица, но только в случаях, если ведение бухгалтерского учета передано им в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Если руководитель клиента - юридического лица ведет бухгалтерский учет лично, то в карточке проставляется собственноручная подпись руководителя и в поле «Вторая подпись» совершается запись о том, что лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует, вместо вносимой ранее записи «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен».

Нововведением Инструкции является требование об указании при заполнении поля «Подпись клиента» номера и даты доверенности, в случаях если в банк обращается представитель клиента, действующий на основании доверенности на открытие счета.

Порядок удостоверения подлинности подписи лиц, наделенных правом первой или второй подписи, в целом не изменился: подлинность подписей указанных лиц может быть удостоверена нотариально либо уполномоченным лицом банка.

Инструкция содержит ряд новых норм, касающихся проставления печати на банковской карточке:

Инструкция изменяет и дополняет перечень оснований для замены банковской карточки. Так, клиентом представляется новая карточка в случаях:

Инструкцией определен срок действия карточки - карточка действует до прекращения договора банковского счета, закрытия счета по вкладу (депозиту) либо до ее замены новой карточкой.

Закрытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту)

Основанием для закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

В отличие от Инструкции Госбанка СССР № 28 новая Инструкция не перечисляет конкретные случаи, когда закрывается счет (по заявлению владельца счета, по решению органа, создавшего организацию, при ликвидации), ограничиваясь только одним основанием - прекращением договора банковского счета или договора вклада (депозита). Данное положение вполне объяснимо, поскольку в настоящее время действующее законодательство достаточно подробно описывает случаи и условия, при которых прекращаются обязательства, в том числе и вышеназванные договоры. В связи с этим в указанной ситуации следует руководствоваться как общими положениями (гл. 26 ГК РФ «Прекращение обязательств»), так и специальными нормами ГК РФ, предусматривающими основания для расторжения договора банковского счета или договора вклада (ст. 835, 840, 859).

После прекращения договора банковского счета наступают следующие правовые последствия:

Закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора, если законодательством РФ не установлено иное.

Причем в Инструкции подчеркивается, что наличие неисполненных расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

Исключение счета по вкладу (депозиту) из Книги регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита).

Юридическое дело

Инструкцией определено, что по каждому открытому банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента банком должно быть сформировано юридическое дело. При наличии у клиента нескольких счетов, открытых в одном банке, допускается формирование одного юридического дела по этим счетам. В юридическом деле должны храниться документы, представляемые клиентом при открытии счета; договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию счета, со всеми изменениями и дополнениями; документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета; утратившие силу карточки; переписка банка с клиентом и иные документы.

Банк обязан разработать правила, исключающие несанкционированный доступ к юридическим делам клиентов.

Таким образом, новые положения об открытии и закрытии банковских счетов, несомненно, будут способствовать эффективному взаимодействию банков и их клиентов, тем более что работу по регламентации правил, касающихся порядка открытия и закрытия счетов, должны проделать сами банки. 1 Вестник Банка России. 2006. № 57.

2 Указание ЦБ РФ от 07.11.2006 № 1743-У «О неприменении на территории Российской Федерации отдельных актов Госбанка СССР и об упорядочении отдельных актов Банка России».

3 Постатейный комментарий Указания ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати» // под редакцией Голубева С.А. Юридическая работа в кредитной организации. 2006. № 4. С. 27.

М.Н. ДРАКИНА
ОАО «ИМПЭКСБАНК», филиал «Орловский», начальник юридического отдела
О.В. КОРОТЧЕНКОВА
ОАО «ИМПЭКСБАНК», филиал «Орловский», главный юрисконсульт

Как открыть счет в банке в иностранной валюте, например в долларах

Порядок открытия валютного счета в банке, как и порядок открытия и закрытия любых иных счетов в российских банках, установлен инструкцией ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И (далее — инструкция № 153-И).

Для резидентов по общему правилу ограничений для открытия валютного счета в банке не установлено. Для того чтобы открыть валютный счет в банке (наиболее популярными являются счета в долларах и евро), необходимо определиться с целевым назначением данного счета, т. к. от этого зависит и порядок открытия счета.

Валютные счета бывают следующих видов:

текущие;
расчетные;
бюджетные;
корреспондентские счета;
корреспондентские субсчета;
счета доверительного управления;
специальные счета;
депозитные счета госорганов и нотариусов;
счета по вкладам.

Так, текущие счета открываются гражданами, если указанное не связано с осуществлением ими предпринимательства. Для открытия счета они предъявляют паспорт, свидетельство ИНН, карточку и подтверждение полномочий лиц, указанных в карточке. Карточка не оформляется в указанных в инструкции № 153-И случаях.

Бланк договора на открытие валютного счета

Чтобы открыть валютный счет в банке, необходимо подписать договор, образец которого можно скачать по ссылке: Договор на открытие валютного счета - бланк .

Об отличии договоров банковского вклада и банковского счета рассказано в статье по ссылке: Отличие договоров банковского вклада и банковского счета .

При открытии счета и заключении договора важно убедиться, что банком открывается именно валютный счет, поскольку на практике возможно устное заверение представителей банка об открытии валютного счета, однако фактически ими открывается рублевый счет с конвертацией вносимой валюты в рубли, что приводит к последующим спорам с банками, в том числе судебным (апелляционное определение Воронежского облсуда от 16.06.2016 по делу № 33-3863/2016).

Согласно информации Центробанка РФ (положение ЦБ РФ «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета…» от 22.09.2015 № 492-П и разъяснения к нему) валютный код лицевого счета, открываемого для учета операций, связанных со страхованием, определяется исходя из следующего:

если валюта, указанная в договоре, и валюта платежа совпадают, указывают трехзначный код данной валюты;
если в соглашении указана иностранная валюта, а платеж производится в рублях, то указывается трехзначный код, используемый для обозначения российской валюты;
если в соглашении указана иностранная валюта, а платеж производится в другой зарубежной валюте, то указывается трехзначный код валюты произведения платежа.

Особенности валютных счетов для юридических лиц

Открытие валютного счета юридическим лицом осуществляется в соответствии с гл. 4 инструкции № 153-И. Чтобы открыть валютный счет в банке юридическому лицу, по общему правилу требуется представить:

учредительные документы;
разрешительную документацию, если она требуется при оформлении соглашения, для осуществления операций по которому открывается счет;
карточку с образцами подписей и оттиском печати;
подтверждение полномочий лиц, записанных в карточке;
подтверждение полномочий единоличного исполнительного органа.

Валютные счета организаций субсидиарны по отношению к рублевым счетам. Согласно пп. 17, 18 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ списание страховых взносов производится с рублевых счетов, а при нехватке денежных средств на данных счетах — с валютных счетов. Списание производится согласно курсу, установленному Центробанком. При этом страхователь несет расходы, вызванные продажей валюты.

ВАЖНО! Об открытии валютного счета за границей необходимо уведомить налоговые органы в установленные сроки. Если организация открыла несколько валютных счетов за границей, но своевременно не уведомила налоговую, привлечение к административной ответственности осуществляется отдельно по каждому открытому счету (постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 30.03.2017 № 09АП-9556/2017 по делу № А40-228262/16).

Порядок и последствия закрытия банковских счетов в иностранной валюте

Согласно гл. 8 инструкции № 153-И основание для закрытия счета — прекращение соглашения о банковском счете. Закрытие валютного счета за границей, так же как и открытие, влечет за собой необходимость уведомить налоговый орган (ст. 12 закона № 173-ФЗ).

В соответствии с п. 8.2 инструкции № 153-И после прекращения действия договора о банковском счете никакие операции по нему не производятся, а поступившие денежные средства возвращаются отправившему их лицу.

Порядок открытия валютного счета в банке принципиально не отличается от открытия рублевого. Для этого требуется определиться с видом счета (текущий, расчетный, иной), а также открывающим субъектом (организация, гражданин), от чего зависит комплект необходимых документов и процедура открытия счета. Если счет в валюте открывается за границей, следует уведомить об этом налоговые органы в РФ.